Что такое налоговая декларация: разновидность декларационных бланков

Налогоплательщиками в Российской Федерации являются не только физические лица, подразделенные на категории, но также организации различного порядка. В зависимости от положения, жизненной ситуации и ввиду возникновения иных соответствующих причин, все искомые субъекты обязаны регулярно представлять на проверку в Федеральную налоговую службу страны документы особого порядка, в которых прописывают поступающие и имеющиеся у них денежные доходы, а также материальные блага – налоговые декларации. В зависимости от категории, которую представляет лицо, и ситуации, которая у него возникла, документы разняться по форме, несмотря на то, что продолжают носить одно название. В этом материале рассказывается, что такое налоговая декларация, какие они бывают и в каких случаях применяются.

Что такое налоговая декларация

Декларирование данных предпринимателя на упрощенной системе налогообложения

Индивидуальные предприниматели производят ежегодное предоставление в государственные налоговые инспекции декларационных бланков по особой форме — КНД 1152017. Сдать искомый документ необходимо в актуальном году за предыдущий, при этом уложиться в срок с первого января по тридцатое апреля.

При этом имеют место быть конкретные отчетные периоды, в которые также производится предоставление бланка с актуальными на момент данными:

• три месяца от начала года;
• полгода;
• девять месяцев.

В этих случаях необходимо предоставить бланк в отделение службы не позднее двадцатого числа следующего за текущим месячного периода.

Этот документ содержит следующие сведения:

• имя, отчество, фамилию ИП;
• идентификационный номер налогоплательщика;
• официальное (полное) наименование организации;
• период, за который производится предоставление соответствующих данных;
• ставка налогообложения;
• кодировки по общероссийскому классификатору видов экономической деятельности искомой предпринимательской единицы;
• кодировка из общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления;
• коды бюджетной классификации, благодаря которым определяется, за что поступают налоговые отчисления и в пользу какой структуры они перечисляются;
• величина перечисленных взносов по страхованию.

На нашем портале найдете подробную информацию по транспортным кодам бюджетной классификации, КБК на земельный налог, КБК на прибыль, КБК на имущество, а также КБК НДФЛ с дивидендов.

Предоставление искомого декларационного бланка осуществляется в нужное отделение налоговой службы в виде оригинала, ксерокопия не нужна.

Если движения финансов у предпринимателя на период предоставления отчетности не производилось, производится предоставление так называемой «нулевки» — нулевой декларации, в которой заполняются только четыре основные графы:

• 001;
• 201;
• 010;
• 020.

Предоставление данных на проверку по единому налогу на вменённый доход

Единый налог или так называемая «вмененка» — способ отчисления полагающихся государству сборов от предпринимательского сегмента страны, основанная на производимой его субъектами деятельности. При использовании указанной системы налогообложение производится не с фактически поступившего к предпринимателю дохода, а с предполагаемого, то есть рассчитанного к потенциальному получению. Расчет производится не самостоятельно предпринимателем, а чиновниками, отвечающими за курирование этого субъекта.

Согласно установленным законодательно правилам, в налоговом периоде компании предоставляют отчетность по единому налогу несколько раз в следующие временные отрезки:

• три месяца с начала года;
• шесть месяцев;
• девять месяцев;
• двенадцать месяцев.

После наступления отчетного срока, до наступления 25 числа следующего месяца необходимо передать на рассмотрение в государственную налоговую инспекцию

Согласно установленным Налоговым Кодексом России правилам, обложению по единому налогу на вмененный доход подлежат услуги следующих категорий:

• реклама наружная, размещаемая на специально предназначенных объектах, типа щитов, транспорта и прочих наименованиях;
• лечение ветеринарное для животных всех возможных разновидностей;
• торговля розничного характера;
• техническое обслуживание транспорта, его хранение и помывка;
• бытовой направленности работы;
• предоставление питания общественного типа;
• проживание в гостиницах и иных объектах гостиничного типа, в том числе аренда жилья, находящегося в собственности;
• съем в пользование земельных территорий и торговых площадей.

На 2017 год актуальной является ставка в 15%, предоставление декларации производится на бланке формы КНД 1152016.

Налоговая декларация, подающаяся при реализации и покупке автотранспортного средства

Средства, которые бывший владелец автомобиля получил при его реализации, входят в перечень финансовых поступлений, классифицирующихся как доходы лиц физических. Если у первого хозяина автомобиля сохранились платежные документы, договор о покупке или квитанция из автомобильного салона, величину прописанной в них суммы можно вычесть из приобретенных денег. Из разницы уже и платится налоговое отчисление. Кроме того, при отсутствии оных документов можно получить вычет в размере 250 тысяч российских рублей, также уменьшив финансовые потери.

И полученную при продаже выручку и основания для уменьшения ее «тела», официально играющего роль налоговой базы, необходимо прописывать в декларации, маркированной как 3-НДФЛ. Кроме того, в ней указывают реквизиты продавца, источник поступивших средств (покупателя) и другие моменты, связанные с заключенной сделкой.

Скачать декларацию 3-НДФЛ

Если машина находилась у владельца в собственности менее 36 месяцев с момента ее регистрации, декларационный бланк предоставляется в соответствующее месту жительства налогоплательщика отделение налоговой инспекции до тридцатого числа апреля месяца, следующего за годом заключения сделки двенадцатимесячного периода.

Более подробно о том, как подавать декларацию при продаже авто, читайте в нашей статье.

Декларационный бланк, использующийся при приобретении и продаже квартиры

Продажа и покупка жилья – момент, рано или поздно настающий в жизни каждого российского гражданина. В первом случае могут применяться как собственные цели плательщика, так и взятые в займ у кредитных организаций.

Чтобы отчитаться перед налоговой инспекцией о приобретении любого жилья, необходимо подготовить следующий пакет документов:

• ксерокопию основного документа российского гражданина;
• идентификационный номер покупателя квартиры или иного жилья;
• справку с данными о поступающих к плательщику доходах и произведенных им налоговых отчислениях (форма 2-НДФЛ, берется у работодателя в бухгалтерском отделе);
• договор о приобретении жилья или участии в долевом строительстве;
• если недвижимость приобреталась на вторичном рынке, необходимо соответствующее свидетельство;
• для недвижимости в новостройках необходим акт о приеме жилья;
• документ, подтверждающий, что производилось внесение средств в качестве оплаты приобретения.

Декларационным бланком в этом случае будет служить форма 3-НДФЛ. С ее же помощью можно подать прошение о предоставлении вычета. Для этого будет необходимо оформить заявление с соответствующим требованием.

Если жилье реализовалось, а не приобреталось, до конца апреля следующего отчетного периода необходимо подать декларационный бланк все той же формы 3-НДФЛ. При этом, если квартира или другое жилье находилась в собственности у владельца менее 3 (если приобретено до 2016 года) или 5 лет (если после 2016 года), от декларирования доходов и подачи соответствующего документа налогоплательщик освобождается.

Не знаете, как заполнять бланки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ? Вы можете ознакомиться с данными темами на нашем портале. Пошаговые инструкции, образцы бланков, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.

Если жилье продается от лица нескольких владельцев, при этом доли реализуются по-отдельности, каждому собственнику вменяется самостоятельное декларирование сведений.

Как оформить имущественный вычет правильно? Пошаговую инструкцию найдете в нашей статье, а также на какую сумму можно рассчитывать и в какие сроки.

Декларация для получения налогового вычета физическим лицом

Согласно букве закона, проживающие в Российской Федерации граждане имеют право на получение частичного возврата уплаченного ранее в казну страны налога на доходы физического лица при возникновении в их жизни особенных ситуаций, к коим относятся:

• продажа и приобретение различного рода недвижимого имущества;
• обучение в высшем учебном заведении;
• покупка и продажа земельных участков;
• реализация и приобретение автотранспортных средств передвижения;
• прохождение дорогостоящего лечения;
• рождение и воспитание детей;
• принадлежность к особой категории лиц, которым полагаются государственные компенсации;
• реализация интеллектуальной собственности;
• ведение предпринимательской деятельности и наличие подлежащих компенсации расходов;
• прочие пункты.

Подтверждать произведенные налоговые отчисления, на возврат которых налогоплательщик претендует, придется с помощью справки 2-НДФЛ, которая берется по месту работы, а вот официально заявлять необходимые к покрытию затраты нужно с помощью все той же декларационной формы 3-НДФЛ. Как правило, ее подача осуществляется непосредственно в отделение налоговой службы, не следующий за годом, в котором производились затраты, двенадцатимесячный период, с первого числа января месяца по тридцатое число апреля месяца. В некоторых случая, однако, получение средств производится непосредственно через работодателя.

Приведем пример. Елизавета Петровна всю жизнь мечтала иметь детей, и к 30 годам приняла решение пройти процедуру искусственного оплодотворения, которая включена в перечень компенсируемых государством расходов. На следующий год она заполняет декларацию 3-НДФЛ, указав затраченную сумму, прилагает к ней пакет документов, включающий копию паспорта, справку 2-НДФЛ и прочие необходимые бумаги и представляет в налоговую службу. По прошествии 4 месяцев, ушедших на проверку указанных в декларации данных, на банковскую карту Елизаветы Петровны поступает положенная сумма.

В каких еще случаях производится предоставление декларационного бланка по форме 3-НДФЛ

Декларирование доходов и приобретений физических лиц производится с помощью формы 3-НДФЛ, не только в тех случаях, когда речь идет о покупке или продаже авто или жилища. Перечислим перечень ситуаций, для которых понадобится использовать искомый бланк:

• если было реализовано недвижимое и иное имущество;
• если физическое лицо получило в годичный срок какие-либо денежные средства, однако исчисление и перевод налогового сбора на доходы физического лица произведено по каким-либо причинам не было;
• при получении гражданином призов в лотереях, игровых автоматах и при участии в иного рода выигрышных мероприятиях;
• при получении так называемого гонорара.

Декларация 3-НДФЛ используется во многих ситуациях

Обязательство по предоставлению 3-НДФЛ ложится на плечи так называемых резидентов государства, то есть персон, находящихся на территории страны не менее 183 дней в годичный срок. При этом не имеет значения, является ли лицо гражданином России или иностранным подданным.

Кто является Налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться наша статья. В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

При получении средств в качестве подарка от членов семьи или других близких родственников, выплата налога, а значит и подача декларации не вменяется человеку.

Налоговое отчисление за владение транспортом: предоставление декларации на проверку

Транспортный налог устанавливается властями регионов страны. Они имеют право регулировать его величину, вводить льготы для некоторых категорий граждан или вовсе отменять отчисления. К плательщикам его относятся лица, являющиеся владельцами автомобилей и иного транспорта, зарегистрированного согласно установленным в Налоговом Кодексе страны нормам, при этом они могут быть:

• физическими;
• юридическими.

При нахождении во владении более одного наименования автотранспорта, производится заполнение одного бланка декларации КНД 1152004, точнее, его раздела под номером 2

Декларирование сведений по налогу на владение земельными участками

Согласно установленным Федеральной налоговой службой постановлениям, декларирование сведений по находящимся во владении земельным территориям вменено как организациям, так и физическим лицам, в число которых входят индивидуальные предприниматели.

Земельные участки при этом должны:

• находиться в собственности;
• эксплуатироваться на праве использования постоянного характера;
• использоваться для предпринимательской деятельности.

Актуальная форма декларации представлена бланком КНД 1153005

Ее предоставление, как и во всех прочих случаях, производится непосредственно в налоговую инспекцию, к которой относится земельный участок по месту расположения.

Заполнению подлежат следующие разделы бланка:

• заглавный лист;
• первая часть, в которой указывают величину полагающегося государственной казне сбора, а также произведенные в течение отчетных периодов платежи авансового характера;
• вторая часть, внутри которой производится определение размера финансовой базы для расчета отчисления, а также называется сумма выплат по земельному сбору.

Декларирование доходов и имущества государственных служащих, а также членов их семьи

Согласно установленным законодательно нормам, члены государственных структур Российской Федерации, так называемые государственные служащие, имеют обязательства по предоставлению отчетности, с указанием в декларации следующих элементов собственного имущественного положения:

• поступающих доходов;
• совершаемых затратах;
• обязательствах имущественного характера;
• находящихся во владениях наименованиях недвижимости, автомобилей, земельных участков и прочих составляющих материального благосостояния.

Государственные служащие обязаны отчитываться не только за себя, но и за членов своей семьи

Кроме того, те же самые пункты необходимо декларировать для членов семьи государственного служащего:

• жены или мужа, с которыми служащий находится в браке на момент предоставления отчетности;
• его несовершеннолетних детей.

Информация в обязательном порядке должна быть полной. Укрывательство карается не только денежными санкциями, но также уголовной ответственностью.

Обратите внимание на важный нюанс! Служащий имеет право на обладание одним налоговым адресом, несколько указывать нельзя.

Предоставление декларационного бланка производится в отделение Федеральной налоговой службы плательщика, к которому он прикреплен согласно официальному адресу проживания.

Декларирование сведений о материальном положении членов государственных структур, занимающих определенные Налоговым Кодексом Российской Федерации должности, производится на бланке формы под номером 460. О том, как ее заполнять, узнаете в нашей статье.

Таблица 1. Способы подачи бланка 

Декларация по акцизам

Подача на проверку акцизных деклараций вменяется юридическим лицам, ведущим деятельность, связанную со следующими наименованиями:

• алкоголем, спиртосодержащей продукцией и спиртом этиловым;
• бензином автомобильным, топливом для дизельных транспортных средств, масел моторных для двух типов двигателей, бензолом, керосином для воздушных судов, природным газом, ортоксилолом и прочими аналогичной категории продуктами;
• минеральным подакцизным сырьем.

Декларационные формы по каждому направлению имеют собственный бланк. Передать их на рассмотрение необходимо не позднее наступления 25 числа следующего за истекшим отчетным сроком тридцатидневного периода.

Декларация по налогу на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость возлагается на владельцев различных товаров, реализующих имеющуюся продукцию потребителю. По факту, однако, платится он из кармана искомых потребителей, приобретающих предлагаемые наименования, так как продавцы заведомо компенсируют величину налога завышением цены. Добавленная стоимость – разница между изначальной стоимостью единицы товара, использованной для его производства, и конечной стоимостью, проще говоря, наценка.

Со стороны продавца справедливо добавлять к изначальной цене некоторую сумму, так как любая производственная деятельность или перепродажа созданного другой организацией товара ведется ради получения денежной выгоды, то есть прибыли.

Подавать декларацию по налогу на добавленную стоимость необходимо с использованием бланка по КНД 1151001 по итогам каждого трехмесячного периода. Придется уложиться в срок и передать ее на рассмотрение до наступления 25 числа последующего за подотчетным сроком месяца. В том случае, когда это число выпадает на праздник или выходные дни, то передать бланк нужно до наступления последующего рабочего дня.

Декларация по налогу на добавленную стоимость

Так, за первый квартал текущего года бланк передавался на рассмотрение организациями в апреле, полугодичная отчетность в июле, девять месяцев выплат рассматривались в октябре, последняя же часть будет предоставлена за 6 дней до наступления нового года – 25 января.

Заполнению подлежит в обязательном порядке заглавная страница, на которой заполняется период представления, кодировка конкретного квартала, данные о подающем документ на рассмотрение лице, его идентификационный код и код постановки на учет. Внесение сведений в оставшиеся части документа производится организациями выборочно, в зависимости от того, кто его предоставляет и какие операции были совершены в искомый подотчетный срок.

Уточнение налоговых деклараций

Случаются ситуации, в которых налогоплательщик, самостоятельно рассчитывающий как налоговую базу, подлежащую обложению сбором, так и величину искомого отчисления в пользу государственной казны, допускает ошибку. Не важно, недоплатил ли он стране или наоборот, переплатил, при возникновении этого обстоятельства он имеет право на официальное внесение соответствующих исправлений посредством заполнения и передачи на рассмотрение так называемой уточняющей декларации. Важно, чтобы в этом случае налог был рассчитан верно, в противном случае придется запускать процедуру исправления заново.

Привести к возникновению неверных расчетов могут следующие факторы:

• непредставление важных сведений;
• неполное отражение искомых данных;
• случайные ошибки.

Определяет порядок повторной подачи документа в налоговую службу следующая статья налогового кодекса: носящая номер 81.

Подача уточняющей декларации является обязательной во всех случаях, связанных с возникновением ошибок в перечислениях налоговых сборов. Особенно строго, разумеется, отслеживаются случаи, связанные с недостачей денежных средств в поступившем платеже.

При этом, возможность вернуть себе переплаченные в казну средства за прошедшие налоговые периоды стала актуальной лишь с наступлением 2010 года, когда была издана соответствующая поправка к Федеральному закону № 223-ФЗ.

Если средства были уплачены не в полном размере, подача уточняющей декларации в обязательном порядке производится до истечения установленных искомой статьей Налогового Кодекса сроков. В случае возникновения переплат, внести поправки в ранее предоставленную налоговую декларацию посредством передачи на проверку новой, заполненной согласно установленному порядку, можно после истечения искомого срока, в этой ситуации опоздание восприниматься в качестве нарушения не будет.

Важные нюансы

Налогоплательщикам важно понимать: унифицированного руководства по заполнению декларационных бланков по каждому сбору налоговой направленности не существует. Для каждого разработан соответствующий перечень норм, касающийся:

• использующейся формы;
• сроков передачи документации на проверку;
• пакета сопутствующих документов;
• правил оформления;
• совершения расчетов;
• метода передачи на проверку;
• сроков ожидания;
• списка сведений, которые указываются в бланке.

Для заполнения некоторых бланков Федеральной налоговой службой разработано специализированное программное обеспечение, которым можно воспользоваться в процессе. Консультации также дают различные юридические организации, которые помогают не только в правильном внесении сведений, но также самостоятельно заполняют бланк по переданной вами информации, оказывают содействие в сборе и подготовке сопутствующей документации и прохождении прочих шагов. Кроме того, обращаться за помощью можно и нужно в местное отделение налоговой службы, занимающееся рассмотрением ваших документов, а также по горячей линии Федеральной системы.

Налогоплательщики, официально зарегистрированные на электронном ресурсе Федеральной налоговой службы и подтвердившие свою личность, имеют право на передачу обсуждаемой документации на проверку посредством сети интернет. Подразумевается не отправка сканов электронной почтой, а отправка их на рассмотрение в личном кабинете налогоплательщика.

Если вы решили передать документы лично, в бумажном виде, однако времени или возможности явиться в отделение службы у вас нет, как и совершить отправку бумаг в интернете, воспользуйтесь помощью друга или другого доверенного лица, подтвердив его право представлять вас в налоговой инспекции нотариально. В противном случае в приеме от этого человека документов налоговая инспекция вам откажет.

Кроме того, доступна доставка документации почтовым оправлением. При этом важно оформить подтверждение о получении посылки, которое затем передается работником почты непосредственно в руки заказчика. Этот метод часто используют люди, попавшие в тяжелую ситуацию, то есть вошедшие в конфронтацию с работником службы, решившим продемонстрировать впоследствии административное преимущество и отказывать в получении документов ввиду каких-либо несущественных причин. Поскольку лично к нему не явитесь, а не принять посылку служба не может, искомое подтверждение будет служить вашим аргументов в случае возникновения впоследствии разбирательств.

Видео – Государственные услуги, сдача налоговой декларации

Подведем итоги

Налоговая декларация – это документ, напрямую связанный с одной из главных обязанностей каждого россиянина, являющегося гражданином нашего государства – перечислением налоговых сборов. В зависимости от ситуации, статуса гражданина и поводом, побудившим его к подаче декларационного бланка, определяется форма бумаги, использующаяся в каждом конкретном случае. Так, обыкновенные граждане, физические лица, чаще всего используют декларационный бланк 3-НДФЛ, с помощью которого не только отчитываются о полученных доходах, и перечисляют в казну налог, но также для получения налогового вычета, полагающегося им при возникновении соответствующих жизненных ситуаций.

Внимательно отнеситесь к заполнению бумаг, это очень важно

При этом, несвоевременное представление документов на проверку грозит гражданину присвоением статуса неплательщика и наложением некоторых штрафных санкций, больно ударяющих по карману. Это касается также и организаций, сборы с которых исчисляются по установленному законодательными актами порядку.

Внимательно изучите требования по заполнению, а затем приступайте и будьте уверены, что все получится.