Налог с выигрыша в России: размер ставки на выигрыш в лотерею, казино

Баловни судьбы, которым посчастливилось приобрести счастливый лотерейный билет или одержать победу в конкурсе с солидным призовым фондом, порой бывают озадачены необходимостью вернуть часть денег государству. Поскольку практически вся прибыль согласно законодательству РФ попадает под систему налогообложения, налог с выигрыша в России не является исключением.

Налог с выигрыша в России

Правовой аспект выигрыша и размер ставки

Под понятием «выигрыш» подразумевают прибыль, поступившую в результате победы в различных лотереях, акциях и прочих мероприятиях, разыгрывающих товарно-материальные ценности или деньги.

Практически со всех выигранных призов необходимо уплачивать подоходный налог

Последнее десятилетие со стороны органов власти прослеживается тенденция к ужесточению контроля как за доходами игровой индустрии, так и за налоговыми резидентами, получающими прибыль из этих источников. Например, недавно был введен закон, согласно которому субъект имеет возможность получить причитающееся ему денежное вознаграждение в букмекерской конторе лишь по предъявлению паспорта. Подобная мера была введена с целью упорядочить поток стихийных выигрышей и поставить их на конвейер налогообложения.

Вопросов, возникающих у счастливого обладателя суперприза, возникает множество: от ответственности по оплате до размера ставки, предусмотренной в 2017 г. Помимо этого важным моментом является необходимость предоставления деклараций по форме 3-НДФЛ в фискальные органы.

Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ

Чтобы правильно заполнить справку 3-НДФЛ и не потерять много времени, необходимо знать какие существуют требования по оформлению справки. В этом поможет наша статья, в которой найдете пошаговую инструкцию по заполнению формы.

Скачать декларацию 3-НДФЛ

Существует несколько вариантов ставок, разработанных для выигрышей: 13%, 30% и 35%. В некоторых случаях отсутствует необходимость оплачивать налог.

Особенности налогообложения лотерейного выигрыша

Чтобы иметь возможность применить соответствующий размер ставки необходимо определить характер мероприятия, в раках которого был получен приз. Лотерея может быть как государственной, так и частной: этот показатель не влияет на размер налоговой ставки.

Все акции делятся на 2 группы.

Группа 1. Разрешительного или информационного характера: стимулирующие лотереи.

Подобные мероприятия проводятся преимущественно крупными торговыми центрами или компаниями в рекламных целях.

Налоговая ставка на призы, полученные от участия в конкурсах и прочих рекламных акциях, составляет 35%. Минимальный необлагаемый минимум составляет 4000 рублей: если призеру достался ноутбук стоимостью 15 000 рублей, налог удерживается только с 11 000 рублей.

Стимулирующей лотерее присущи следующие признаки:

• призы разыгрываются путем случайного определения выигрышей;
• участие в игре не подразумевает непосредственное внесение денежных средств, однако возможна оплат приобретенных товаров или услуг;
• призовой фонд создается исключительно за счет средств координатора лотереи.

Для проведения таких акций нет необходимости получать разрешение на проведение, однако на организатора накладывается обязанность направить соответствующее извещение вместе с необходимыми документами не позднее 20 дней до назначенной даты мероприятия в уполномоченный орган.

Чемпиону, победившему в стимулирующей лотерее, при вручении вознаграждения следует предоставить организаторам копию внутреннего паспорта, ИНН или пенсионного удостоверения, а удержанием и оплатой налога с выигранной суммы должны заняться организаторы мероприятия. Если в качестве приза были получены не денежные средства, а товарно-материальные ценности, уплатить денежные средства в государственную казну победитель должен лично.

Если гражданин РФ выиграл в лотерее, организованной иностранным государством, он обязан оплатить налог

При участии в иностранных лотереях можно попасть в ситуацию, подразумевающую двойное налогообложение: деньги нужно будет вносить и в казну РФ, и в государственный бюджет страны-организатора. Исключение составляют страны, с которыми Россия заключила соответствующее соглашение, исключающее применение двойной системы, или в другом государстве, как например, в Канаде, Финляндии, Беларусь, Австралии, Латвии, Канаде отсутствует необходимость удержания налога за победу в лотерее. В этих случаях средства в казну следует внести лишь 1 раз.

Группа 2. Мероприятия, связанные с определенной долей риска.

Подобные акции по своей сути напоминают азартные игры: участники приобретают лотерейные билеты за личные деньги, рискуя при этом проиграть.

Розыгрыши, попадающие под 2 категорию, облагаются по ставке 13%. Минимального размера выигрыша, не облагаемого подоходным налогом, в этом случае не предусмотрено. Если сумма приза составила 1 000 000 рублей, калькуляция выглядит следующим образом: 1 000 000 × 0,13 = 130 000, именно эту сумму придется перечислить в счет государства.

Оплата НДФЛ ложится на плечи удачливых игроков, которые согласно законодательству РФ обязаны уведомить фискальные органы о полученном доходе путем подачи декларации и оплаты налога.

Подобная система налогообложения распространяется исключительно на налоговых резидентов РФ, т.е. для лиц, имеющих как российское, так и гражданство других стран, чье пребывание на территории России составило не менее 183 дней в отчетном году. Для субъектов, не являющихся налоговыми резидентами РФ, ставка составит 30%.

13% от суммы выигрыша считается достаточно демократичным удержанием: в некоторых европейских странах необходимо уплатить половину от полученной суммы

Особенности налогообложения материальных выигрышей

Призовой фонд встречается не только в денежном эквиваленте: часто победителю преподносят, например, ключи от авто. Однако радость от победы омрачается осознанием грядущей оплаты налога по ставке 13% или 35% в зависимости от характера мероприятия.

Стоимость машины, равно как и сумма к удержанию должны быть предоставлены победителю в письменном виде, в противном случае обладатель приза имеет право обратиться за помощью к независимому оценщику.

Если транспортное средство оценено в 1 000 000 рублей, в случае если оно было получено в результате мероприятия, не носящего рекламного характера, сумма налога к оплате составит 130 000 рублей, если в рамках стимулирующей лотереи, то оплата составит 350 000 рублей.

Если есть основания полагать, что заявленная стоимость завышена, победитель должен провести независимую оценку стоимости приза

Особенности налогообложения выигрышей в казино

Согласно законодательству РФ существует четкая директива, предписывающая запрет на проведение любых видов азартных игр за пределами предусмотренным законом зон на территории государства. Однако касательно мероприятий подобного рода сложилась неоднозначная ситуация: например, играть в сети Интернет не разрешено, однако данный запрет не подкреплен ни административной, ни уголовной ответственностью.

Любителям острых ощущений, ищущих возможность заработать посредством участия в азартных играх онлайн, в случае появления дохода необходимо предоставить декларацию до 30 апреля года, следующего за годом получения выигрыша. В качестве подтверждающих документов можно предъявить выписки по банковскому счету.

Калькуляция суммы налога к удержанию является достаточно сложным моментом. Например, при ставке в 1 000 рублей и выигрыше в 1 000 рублей, победитель переводит полученные 2 000 рублей на карту, которые и будут являться облагаемой суммой, хотя сумма прибыли в этом случае составила лишь 1 000 рублей.

Если доход был получен в азартном заведении, его обладателю также придется заняться оплатой налогов лично, поскольку представители казино не обременяют себя подобной ответственностью.

Особенности налогообложения выигрышей в букмекерских конторах

Если источником получения прибыли оказалась букмекерская контора, счастливчик, сделавший удачную ставку, не занимается оплатой налога.

Приятным бонусом от НК РФ в части налогообложения доходов, полученных в букмекерских заведениях, является начисление налога исключительно на сумму выигрыша, при этом средства, задействованные на оплату ставки, не учитываются.

Среди всех видов азартного дохода, участие в ставках считается наиболее прозрачным и легальным

Порядок оплаты налога

В случае самостоятельной уплаты победитель должен предпринять следующие действия.

Таблица 1. Инструкция по оплате налога

Как правило, с подобной необходимостью победитель сталкивается в случае победы в «рисковых» мероприятиях, либо в том случае, если в рамках стимулирующей лотереи был предусмотрен не денежный, а материальный приз.

Видео — Налоги на выигрыш

Калькулятор налога с выигрыша в России