Онлайн-касса для ИП на ЕНВД

Российский бизнес до конца будущего годового периода окончательно перейдёт на новую контрольно-кассовую технику, за небольшим количеством исключений, перечисленных в Налоговом кодексе. Очередной этап отсрочек закончится первого июля следующего года. Он коснётся коммерсантов, использующих различные типы налогообложения. Среди них и единый налог на вменённый доход. Подробнее об онлайн-кассах для ИП на ЕНВД мы и расскажем в нашей статье.

Что такое онлайн-касса?

Под этим устройством понимается кассовый аппарат со специальной флешкой – фискальным  накопителем. Машина подключена к сети. Через неё она связывается с выбранным оператором фискальных данных (компании, собирающей, хранящей присланную информацию, которую она потом отсылает в налоговую инспекцию). Кроме того, прибор печатает на чеке оптический штрихкод (QR) и активную ссылку на электронную версию документа, которая автоматически отправляется покупателю и самому ОФД.

Работает устройство просто: кассир пробивает чек, а машинка отправляет данные оператору, тот – государственному органу, который видит следующую картину: в  магазинчике «Пять» на улице Стахановская, 21 человек только что купил 8 упаковок фасоли по 35 рублей каждая.  Предпринимателю теперь не нужно заполнять отчетные бумаги, например, вести журнал кассира-операциониста, а на самой квитанции теперь информации стало больше, что повышает доверие клиентов к торговой точке: наименование проданной продукции, цена, включённый в неё налог на добавленную стоимость, информация о магазине и самом интернет-приборе.  У аппарата может быть и техническая возможность отправки  цифровой версию квитанции  от имени магазина  на e-mail или в виде sms-сообщения покупателю, если он того пожелает.  И тот, и другой варианты чека, с точки зрения права, одинаковы.

Онлайн-кассы бывают различных видов:

• автономные устройства, которые имеют необходимые предустановленные программы и не требуют дополнительного оснащения;
• POS-комплекс – это платёжный терминал вместе с дополнительным оборудованием (сканером, денежным ящиком, считывателем карт различного типа, компьютером и т.д.);
• фискальный регистратор, не имеющий ни дисплея, ни клавиатуры и работающий только в  паре с моноблоком или стационарным компьютером.

Каждый из этих видов онлайн-касс может быть использован инд.предпринимателем, находящимся на «вменёнке». Выбор комплекса не зависит от выбранной системы налогообложения, новизны аппарата (государство разрешает устанавливать и обновленные версии старых касс), а  диктуется иными моментами, в  первую очередь, сферой применения онлайн-устройства. Программное обеспечение для работы алкогольного магазина будет отличаться от программного пакета кассы в пекарне. И, кроме того, гаджет должен выполнять в этих отраслях ещё и дополнительные функции: при продаже спиртных напитков требуется подключение аппарата к ЕГАИС, а реализация мяса и «молочки» требует взаимодействия со ФГИС «Меркурий».

Подробнее о том, что такое онлайн-касса и как она работает, читайте в статье на нашем сайте.

Выбор онлайн-кассы

Чтобы выбрать аппарат, необходимо учитывать определенные параметры.

Таблица. Характеристики онлайн-аппаратов

Цена онлайн-касса и траты на неё зависят от нескольких факторов: производителя, нужных покупателю характеристик, выбранного оператора данных, наличия сервисного обслуживания. Поэтому стоимость колеблется от 10 тысяч рублей за недорогой терминал и 50-ти тысяч — за полную систему.

Что надо сделать перед покупкой кассы?

Перед покупкой нужно не только выбрать модель кассы, предварительно оценив её функционал, исходя из специфики бизнеса, но и совершить определенные подготовительные действия:

1. Проверка кассы на соответствие законодательным нормам (она должна печатать чеки, создавать их цифровые варианты и отправлять информацию в режиме реального времени оператору, а затем налоговикам). Перечень рекомендуемых аппаратов есть на сайте налоговой службы.
2. Выбор оператора фискальных данных, с которым необходимо подписать договор. Обычно его заключают на год. Перечень ОФД-компаний тоже размещен на портале ИФНС.
3. Покупка фискального накопителя. Он действует тринадцать, пятнадцать или тридцать шесть месяцев (именно трехлетний используют ИП на ЕНВД). После истечения срока работы его нужно заменить.
4. Приобретение дополнительного программного пакета, если того требует бизнес (алкогольный, табачный, мясо-молочный) или предприниматель использует несколько систем налогообложения.

Когда предприниматель купит кассу, он должен ее зарегистрировать в налоговой и у оператора ФД. Для этого нужно подать заявку. После проверки регистрационной информации налоговики пришлют номер, который затем бизнесмен заносит в аппарат, формирует первый фискальный отчет и отсылает его в инспекцию. После подтверждения и оформления регистрационной карточки устройство готово к работе.

Как дешевле перейти на онлайн-ККТ?

Лучше это делать постепенно, советуют эксперты. Можно использовать такой алгоритм:

• в декабре этого году стоит приобрести новый аппарат. До первого июля его можно использовать как машинку для печати чеков. У устройства есть и другие бонусы: удобный надзор за продажами любого временного промежутка, ускоренная инвентаризация, возможность платить карточкой банка-эмитента, снижение уровня различных злоупотреблений и ошибок со стороны кассиров, оперативное обслуживание клиентов, больше не нужны БСО, а сам чек будет содержать все нужные реквизиты;
• с января по март в списке покупок необходимо внести фискальный накопитель – его стоимость от шести до восьми тысяч рублей. В прошлом году их просто не хватило – пришлось стоять в  очереди не один месяц;
• перед датой окончания отсрочки подпишите соглашение  с оператором и поставьте на учёт аппарат в ФНС. Это обойдется от трех до шести тысяч рублей.

Когда ИП на ЕНВД обязаны купить онлайн-кассу?

Переход на онлайн-устройство для подобного рода бизнесменов двухэтапный, и первый этап уже закончен.

1. Первое июля две тысячи восемнадцатого года. До этого момента новые приборы обязаны были установить все коммерсанты, выбравшие вмененную систему налогообложения и у которых трудятся наёмные работники. Это предприятия поштучной продажи товаров, производства и реализации кулинарной продукции, магазины акцизных товаров (спиртные напитки, сигареты и т.д.), вендинговые бизнес-предприятия.
2. Первое  июля две тысячи девятнадцатого года. Новые приборы необходимы уже и тем ИП, которые работают без сотрудников в розничной торговле и заведениях общественного питания. Кроме того, интернет-кассы обязаны будут установить и предприниматели, для которых ранее действовала отсрочка. Это бизнесмены-«вменёнщики», относящиеся к нижеперечисленным сферам деятельности (они указаны в подпунктах 1–5 и 10–14 второго пункта статьи 346.26 Налогового кодекса РФ):

• ремонтно-технической обслуживание транспортной техники;
• ветеринары;
• бытовые услyги;
• пассажиро- и грузоперевозки;
• оплачиваемый паркинг;
• арендодатели, сдающие места для размещения магазинов и заведений общественного питания, а также землю под торговые точки, столовые, рестораны и т.д.;
• хостелы на территории не больше пятисот квадратных метров;
• размещение и распространение рекламы на баннерах, в  транспорте и других объектах;
• немобильная розница в торговых точках;
• передвижная торговля (продажа продукции через вендинговые автоматы, на ярмарках и киосках);
• предприятия общественного питания, не оборудовавшие клиентский зал или имеющие его (не больше ста пятидесяти кв.м.);
• розничные торговые точки  с залом, не превышающим 150 м2;
• продавцы ценных бумаг.

Но в любом случае даже при неимении онлайн-устройства все вышеперечисленные предприниматели должны  выдать по просьбе потребителя бумагу – подтверждение приёма денег (квитанция, чек).

Если у ИП на ЕНВД есть работники, отсрочка действует?

Если руководитель индивидуального предприятия берёт на работу хотя бы ещё одного человека, то он обязан купить и поставить на учет онлайн-кассу в течение тридцати суток после заключения соглашения с работником, даже если до этого дня для его компании действовала отсрочка. Но отметим, что, если у предпринимателя трудятся продавцы – ИП, формально они работниками не считаются, как  и сотрудники на гражданско-правовых контрактах.  В этих двух случаях отсрочка сохраняется: нет трудового соглашения – нет ККТ.

Кстати! Продавцы акцизных товаров ставят новые онлайн-устройства в любом случае, даже если находятся в труднодоступных местах или продают свой товар на рынке.

Будут ли продлены отсрочки для ИП на ЕНВД?

Депутаты федерального парламента обсуждали в течение этого и прошлого годов два законопроекта, предлагающих отложить полное введение новых касс до 2021 года. Но не один из потенциальных законов не прошёл. Парламентарии посчитали, что не стоит затягивать процесс перехода на новый тип аппаратов, достаточно и того, что действует отсрочка до середины следующего года.

Тем не менее, есть и небольшое послабление: ИП на ЕНВД, которые не торгуют акцизными товарами, могут до 1 февраля 2021 года не указывать проданный товар в чеках и бланках строгой отчетности. Так, мелкому бизнесу не придется пока приобретать программы складского учета и клеить штрихкоды на товар. Наименование товара в квитанцию можно внести и вручную: сейчас продаются и такие онлайн-кассы, в них продавцу необходимо выбрать из перечня нужный товар и его количество. Наименование акцизных товаров нужно будет указывать в чеке, начиная с 1 июля 2019 года.

Каким  ИП на ЕНВД не нужны онлайн-кассы?

От регистрации касс, работающих в реальном временном промежутке, освобождены несколько категорий инд. предпринимателей, использующих на вмененный тип налоговой системы.

1. Те, кто располагает свои торговые площади в труднодоступных территориях, где с сетевым трафиком всё плохо. Его качественный уровень утверждают региональные органы власти, официально документируя этот момент на федеральном уровне. Указан ли ваш город, село, поселок в реестр труднодоступных мест, необходимо узнавать в муниципальных администрациях.
2. Небольшая привилегия есть и у предпринимателей, работающих в местах, отдаленных от сетей связи. В такой ситуации предприниматели могут установить кассовое устройство  без подключения ко всемирной паутине.
3. При безналичном расчёте с юрлицами и владельцами индивидуальных предприятий.
4. Мелкие коммерсанты, которые занимаются обувной реставрацией, изготовлением ключей или трудятся на рынках; продают печатную прессу вразнос и ларьках (правда, тут  есть определенные ограничения), проездные билеты в салоне автобусов. Нет необходимости в новой технике и в столовых учебных заведений. Без ККМ можно торговать мороженым, розливными безалкогольной продукцией, молоком и питьевой водой, квасом из автомобильных цистерн, продавать на вес овощи сезонного характера, принимать стекло и сырье в утиль, ухаживать за несовершеннолетними, людьми с ограниченными физическими возможностями, пожилыми и больными, пахать огородно-дачные участки и пилить дрова, носить багаж на вокзальных пунктах, сдавать в  аренду своё жильё. Все исключения описаны в пункте 2 второй статьи ФЗ-№ 54.

Кстати! Наличие эквайринг-устройства не освобождает от использования интернет-аппарата. Если потребитель рассчитывается картой, продавец выдает и бумажный, и электронный чеки.

Ситуация. ИП Павлов использует «вменёнку» и пока может обходиться без онлайн-кассы. Бизнесмен планирует открыть ещё и интернет-магазин. Может ли он осуществлять свою деятельность без нового гаджета до первого июля? В таком случае отсрочка не действует, так как торговля через всемирную сеть не относится к типам бизнеса, на который, в принципе, распространяется вменённый доход и патент. Поэтому для интернет-точки ИП придется купить и кассу, и заключить договор с оператором.  Есть ещё нюанс в том, как интернет-магазин будет принимать оплату. Для банковских карт касса необходима, а  вот для наложенного платежа или оплаты по квитанциям — нет.

Нужны ли кассы для ИП, работающих на «упрощёнке» и «вменёнке»?

Для платежей в той сфере бизнеса, где действует упрощённая система налогообложения, касса нужна, для деятельности, пока подпадающей под отсрочку, квитанции можно не пробивать через онлайн-технику. Но в любом случае при совмещённой системе налогообложения законодательные нормы все равно продолжают действовать. После окончания отсрочки в дальнейшем будет достаточно одной кассы, работающей с двумя налоговыми типами. Но здесь стоит помнить, что в одну квитанцию нельзя вбивать товар с разных систем.

Санкции за отсутствие или неверное использование онлайн-кассы

Когда предприниматель не вовремя отправляет данные о покупках, не следит за исправностью устройства и постоянством интернет-связи, использует технику, не соответствующую нормам закона, или вообще не зарегистрировал кассу, хотя его к этому обязывает федеральное законодательство, налоговая начислит штраф:

• при неимении нужной техники – от четверти до половины незафиксированной выручки, но не менее десяти тысяч рублей;
• неправильное использование техники или установку аппарата, не включенного в перечень разрешенной техники, обойдётся предпринимателю от 1500 до 3000 рублей;
• за невыдачу квитанции потребителю компанию просто предупредят или взыщут две тысячи рублей.

Налоговый вычет за онлайн-кассу для ЕНВД

ИП, использующим общий вменённый налог, могут вернуть себе уплаченные в бюджет взносы, но только в той отрасли, которая облагается данным видом налога.  Его можно получить, если:

• ИП на ЕНВД, осуществляющий свою деятельность в любой разрешённой сфере, за исключением розницы и предприятий общепита, а также ИП-«вменёнщик» без сотрудников поставил на учёт онлайн-аппарат с первого февраля две тысячи семнадцатого по первое июля две тысячи девятнадцатого года;
• «Вменёнщики», трудящиеся в рознице, общепите или с наёмными работниками, зарегистрировали онлайн-устройство до первого июля две тысячи восемнадцатого года.

Размер возвращённого налога максимум 18 тысяч рублей на одну кассу вне зависимости от того, сколько она стоила (даже больше указанного предела).  В эту сумму можно включать и траты на сам аппарат, и фискальный накопитель, и покупку программного пакета, и расходы на  сервисное  обслуживание или обновление старого оборудования.

Кстати! Вычетов можно заявить по количеству приобретенных кассовых устройств. Основное – остаться в пределах лимита. Кроме того, складывать их нельзя.

Заявление на возврат налога можно и не писать – достаточно указать в декларации траты на контрольно-кассовый аппарат, и налоговая уменьшит годовые или квартальные выплаты на эту сумму в 2018-2019 гг.  При этом, отметим, сумму вычета за кассу будут учитывать в оставшейся части налогоооблагаемой базы, которая получилась после  уменьшения её на выплаченные страховые взносы за работников.  Остаток налогового кассового вычета переносится на другие периоды.

Есть еще и другие особенности. Их нужно учитывать при совмещенном типе налогообложения. Например:

• ЕНВД: если затраты на онлайн-комплекс учитывались в другой налоговой системе, повторно их учесть нельзя. В случае такой махинации ИФНС вынудит предпринимателя доплатить недостающую сумму;
• патент: когда предприниматель имеет несколько патентов, то их совместную стоимость можно уменьшить на расходы при приобретении онлайн-техники. Но границы всё те же – восемнадцать тысяч рублей на одно устройство.  Чтобы получить кассовый вычет, надо написать заявление в ИФНС: есть даже форма. Впрочем, можно писать и произвольно: только необходимо указать свои данные, информацию о действующем патенте, самой кассе и затратах на неё.

Кстати! Размер вменённого налога и затраты на покупку патента, сделанные в прошлом году, уменьшить не получится. Закон действует только с 2018-ого, поэтому учитывает только зарегистрированные в этом году кассы и не работает для расчета налоговых взносов за прошедшие временные промежутки.

В ноябре нынешнего года, налоговики в приказе ФНС от 26 июня № ММВ-7-3/414, наконец, утвердили форму декларации по ЕНВД, учитывающую и налоговый вычет за кассу. Теперь там появилась и графа для внесения данных о покупке онлайн-кассы, а то вычет был, а, как его включать в декларацию, никто не подумал. Применение образца разрешено с четвертого квартала этого года. В форме прописаны и нюансы заполнения. Они касаются и тех ИП, которые кассы не приобретали или уже получили вычет – форма одна для всех.

Подводя итог вышесказанному, заключим: использовать онлайн-кассу для обязательно для большинства ИП на ЕНВД, тем не менее, данная категория бизнесменов может воспользоваться и отсрочкой для приобретения контрольно-кассовой техники нового образца или модернизации уже имеющегося аппарата, и реализовать право налогового вычета.

Видео — Онлайн-касса для ИП на ЕНВД в 2018 году