Граждане Российской Федерации, согласно законодательно установленным нормам, обязаны перечислять в государственный бюджет некоторые денежные суммы. Их перевод осуществляется в виде сборам по налоговым отчислениям, имеющим разные направленности. Благодаря тому, что граждане отдают казне часть собственных средств, они открывают для себя возможность получить налоговый вычет. Что это такое и как это происходит, какие существуют разновидности вычетов и прочие интересующие вас вопросы мы рассматриваем в представленном материале. Устраивайтесь удобнее и приступайте к чтению, сохраняя концентрацию.
Содержание
Прежде, чем перейти к более детальному разбору разновидностей вычета, опишем, что он являет собой. Фактически, вычет – возвращенная гражданину часть налоговых выплат, вынесенных им в государственную казну.
Объясним, о каких выплатах идет речь. Каждый гражданин Российской Федерации, получающий средства в источнике за пределами ее границ и внутри ее границ, обязан делиться частью поступившего к нему дохода. Эта обязанность реализуется в виде выплат по налогу на доходы физического лица.
Сразу следует сказать, что отчисления по подоходному налогу производятся с множества разновидностей денежных поступлений гражданина, классифицирующихся в главном своде правил и норм в области налогообложения (Налоговом Кодексе Российской Федерации) в качестве доходов. Ими могут быть средства:
Хотим обратить ваше внимание на следующий факт: ставки по подоходному налогу некоторых категорий налогоплательщиков могут разниться. Это обстоятельство связано с обладанием ими следующих статусов:
Первая группа представлена людьми, находящимися на территории нашей родины не менее минимального количества дней, определенного правительством. Это количество составляет 183 полных дня. Поскольку нерезиденты не находятся указанное количество времени на территории страны, их выплаты по обсуждаемому подоходному налогу составляют 30% от полученной суммы.
Резиденты же пребывают на территории страны более указанного минимального срока, поэтому, имеют право на осуществление выплат по ставке почти в два с половиной раза уменьшенной, составляющей всего 13%.
Чтобы было понятнее, приведем пример. Представьте, что у вас есть два друга – Михаил и Александр. Они оба являются владельцами однокомнатных квартир и решают реализовать их одновременно. По закону, если не был выждан минимальный срок владения жильем, продавец обязан поделиться с государственной казной частью дохода. Сроки эти разняться:
Допустим, Михаил и Александр продают в текущем 2017 году квартиры, купленные в прошедшем 2016 году. Значит, до окончания искомого срока они должны были ждать еще четыре года. Следовательно, оба они должны передать в государственную казну часть средств, заплаченных покупателями. Однако, если Михаил находился на территории страны 250 дней в году, а Александр только 170, ставки для них будут разные.
Представим, что оба друга продали жилье за миллион российских рублей. Михаил отдаст государству 130 тысяч, а Александр – все 300 тысяч.
Хотим обратить ваше внимание на следующий факт: нерезиденты не имеют право на получение вычета. До тех пор, пока не сменят статус на резидентский. Сделать это очень просто: нужно всего лишь находиться на территории Российской Федерации 183 дня в год, исправно уплачивая налоги в государственную казну. После приобретения статуса резидента вы получите право на получение налогового вычета любой разновидности, при условии, что ситуация соотносится с остальными необходимыми условиями.
Самое главное, что нужно знать о налоговых вычетах — это то, что претендовать на них может гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%.
Возврат налога представляет собой некоторую денежную сумму, которая позволяет уменьшить величину финансовой базы, играющей роль основания для расчета величины налогового отчисления в бюджет. В случае с продажей квартиры такой базой будет ее стоимость, полученная на руки владельцем, в ситуации с отчислением с заработной платы – величина оклада, и прочие нюансы.
В некоторых случаях деньги возвращаются в прямом смысле слова, например, в ситуации с приобретением квартиры. Получая имущественный вычет, можно претендовать на выдачу 13% от суммы произведенных налогоплательщиком при покупке жилья затрат. Кроме того, возвращают часть затраченных денежных средств и при получении дорогостоящего лечения, обучении в высшем учебном заведении и при прочих ситуациях.
Существует одно весьма важное правило: нельзя вернуть денежные средства в большем количестве, чем вы сами ранее выплатили в казну под видом налога на доходы физического лица. Иными словами, если в текущий налоговый период вы выплатили в казну 50 рублей, большую сумму возврата получить не выйдет.
Согласно законодательству в сфере налоговых правоотношений, всего существует пять разновидностей налоговых компенсаций, доступных резидентской части населения Российской Федерации. Рассмотрим их подробно, переходя к каждому по очереди.
В первую очередь необходимо рассмотреть такой тип вычетов, как стандартный. Он предоставляется нескольким категориям граждан.
В первую входят люди, имеющие определенные заслуги перед отечеством:
К этой же категории можно отнести людей с инвалидностью врожденной или приобретенной в детском возрасте. Как получить вычет и какие необходимы документы в данной ситуации, расскажем в нашей статье.
Ознакомиться с более подробным перечнем лиц, заслуживших получение вычета ввиду совершения заслуг перед родиной или ввиду плачевного состояния здоровья, связанного с определенными условиями возникновения, можно непосредственно в своде норм и правил, регулирующем налоговые правоотношения на территории страны – в НК РФ.
Кроме того, предоставляется возврат в виде компенсации стандартной направленности еще одной категории лиц: родителям.
Хотим отметить, что если лицо имеет право на получение вычета по нескольким направлениям, то ему осуществляют предоставление той суммы, которая при сравнении окажется максимальной. При этом, денежные средства, предоставляемые на детей, все же выдаются дополнительно, независимо от того, получают ли родители стандартные вычеты иной разновидности.
Возврат налога на содержание детей осуществляется непосредственно до наступления установленного денежного предела дохода родителя, равного 350 тысячам российских рублей.
Таблица 1. Какие суммы полагаются родителям?
Количество детей | Сумма |
---|---|
Если в семье один или два отпрыска | На каждого из них полагается по 1 тысяче 400 рублям |
При обретении статуса многодетной семьи (т.е. три и более детей) | Родители имеют право получать компенсации в размере 3 тысяч рублей, но только на третьего и рожденного после него отпрыска |
Перечисленные выше денежные величины актуальны для детей, имеющих удовлетворительное состояние здоровья, то есть для тех малышей, которые не имеют инвалидности. Если родителям не повезло попасть в такую ситуацию, когда их ребенок имеет такие проблемы со здоровьем, им полагается вычет в повышенном размере. При этом, очередность рождения ребенка роли не играет. Так, дети, имеющие первую или вторую группу инвалидности, предоставляют родителям вычеты в следующем размере:
Обратите внимание! Получить стандартный вычет на содержание ребенка может только тот родитель, который принимает реальное материальное участие в содержании отпрыска. Проще говоря, покупает ему пищу, одежду, обеспечивает получение образования или дает деньги на это все, если родители находятся в разводе. Алименты также являются одним из способов обеспечения ребенка, поэтому родитель, не проживающий с ним, но исправно их перечисляющий, также имеет право на получение средств.
Определить очередность появления на свет ребенка довольно просто, если он проживает вместе с полнородными братьями и сестрами, а также родными или приемными родителями, которые имеют со всеми детьми равные родственные связи. Однако, в ситуации, когда у родителей брак второй, а за плечами у каждого уже есть отпрыски, сложно понять, какой номер присвоить появившемуся на свет младенцу.
Приведем пример. Валентин и Алина развелись с бывшими супругами, при этом у каждого в предыдущем браке появился ребенок. Поженившись, они приняли решение завести еще одного малыша. Поскольку у каждого из них уже есть по ребенку, то есть, всего детей двое, рожденный отпрыск будет считаться третьим и на его содержание государство предоставит вычет в размере 3 тысяч российских рублей.
Чтобы получить стандартный вычет на ребенка, необходимо пройти несколько следующих этапов:
Во втором пункте упоминаются необходимые документы, представление которых обязательно, если вы хотите получать государственную компенсацию. К ним относятся следующие наименования:
Обычно средства продолжают предоставляться родителям до наступления совершеннолетия ребенка. Однако, эту возможность можно «растянуть» на более длительный временной период: до наступления возраста ребенка, равного 24 годам. Эта возможность действительна и для инвалидов и для здоровых детей, однако, лишь при условии, что ребенок находится на обучении в высшем учебном заведении, то есть имеет статус студента.
Если получение средств выполняется в связи с реализацией искомого условия, необходимо представить вместе с пакетом уже перечисленных документов справку из высшего учебного заведения, которой студенческий статус ребенка будет официально подтвержден.
Бывают случаи, когда сотрудник, которому полагается вычет на ребенка, является единственным родителем. При этом не имеет значения, биологическим или приемным. В этом случае ему полагается получение вычета в двойном размере, однако, для его получения нужно предъявить доказательства отсутствия второго родителя. Ими может быть:
Если единственный родитель вступает в брак, он теряет возможность получения средств в двойном размере, однако, его новый супруг также имеет эту возможность.
Опекуны и попечители также должны представлять на проверку дополнительный документ. Речь идет о постановлении, вынесенном органами опеки.
Хотим обратить ваше внимание на следующий факт: средства, полагающиеся по вычету, предоставляются заявителям не в полном объеме. На их величину можно лишь уменьшить налоговую базу, то есть заработную плату сотрудника.
Приведем пример. Елена Антоновна имеет четверых отпрысков, не достигших совершеннолетия. Заработная плата нашей героини составляет 40 тысяч, согласно официальным документам компании. Обратите внимание на то, что сумма указана без вычета 13% подоходного налога.
Елена Анатольевна подала работодателю составленное на его имя заявление, в котором указала, что хочет получать вычет стандартной направленности на содержание всех четырех физических лиц. При этом, указанная сумма составлялась из следующих величин:
Всего Елена Анатольевна заявила к получению 8 тысяч 800 рублей. Пока денежные средства в виде дохода нашей героини не достигнут предела в 350 тысяч, она будет получать компенсацию. Будет происходить это в следующем виде: сумма вычета будет применена к налоговой базе, то есть, окладу Елены Анатольевны. Проще говоря, из 40 тысяч вычитаем 8 тысяч 800 рублей и рассчитываем от полученной суммы 13%. Составит эта часть зарплаты 4 тысячи 56 российских рублей. Полученную величину вычитаем из оклада героини и получаем 35 тысяч 944 рубля.
Если бы вычет к оплате труда не применялся, 13% от зарплаты составили 5 тысяч 200 рублей, и на руки Елена Анатольевна получила бы 34 тысячи 800 рублей.
Социальные налоговые вычеты предоставляются налоговой системой гражданину, при условии, что он подготовил все необходимые документы и представил их на рассмотрение в отделение Федеральной налоговой службы. При этом важно дождаться окончания текущего годичного периода налогообложения.
Компенсация, имеющая социальный характер, предоставляется на покрытие затрат следующей направленности:
С недавнего времени получение компенсации стало возможным не только через налоговую службу, но и непосредственно у организации-работодателя. Если вы не хотите ждать окончания текущего периода налогообложения и решили получить полагающиеся средства немедленно, налоговый агент может предоставить вам компенсацию.
Получение вычета через работодателя производится лишь после того, как налоговая служба рассмотрит представленные налогоплательщиком документы и направит в организацию соответствующее уведомление, свидетельствующее о подтверждении права налогоплательщика на получение выплаты.
Вычет, покрывающий расходы на обучение, может быть получен налогоплательщиком, который оплатил:
Предоставление социального налогового вычета производится лишь в том случае, если заведение, предоставляющее образовательные услуги, имеет соответствующую лицензию.
Если такой документ присутствует, то компенсировать затраты по обучению можно не только в высшем учебном заведении, но также в:
Максимальная величина суммы, полагающейся на покрытие расходов образовательных услуг, для детей составляет 50 тысяч российских рублей, для остальных названных родственников и для самого налогоплательщика – всего 120 тысяч в год. Обратите внимание! В названную второй по счету величину будут включены все разновидности налогового вычета, на получение которых претендует гражданин. Исключение составит лечение, имеющее высокую цену (дорогостоящее), выплаты по пенсионному страхованию и дополнительным пенсионным взносам накопительного характера.
Реализация права на получение возврата ранее выплаченной в казну части налога может быть произведено не позднее трех лет с того момента, как производились затраты социального характера.
Социальная компенсация, предоставляемая на лечение гражданина, предоставляется, если гражданин:
Медицинские услуги и медикаменты, за которые можно вернуть денежные средства, представлены в большом списке, определенном правительственным постановлением. Однако, этот список можно поделить на две группы:
Парадоксально, но иногда в список дорогостоящего лечения попадают услуги, которые может «потянуть» даже обычный российский гражданин, правда, не без труда. Основная мысль, которую вам необходимо запомнить, состоит в следующем: список дорогостоящего лечения ежегодно претерпевает изменения и пополняется новыми пунктами. Это значит, что получая какую-либо медицинскую помощь, вы можете попасть в список тех, кто имеет право на полную компенсацию совершенных затрат. Да, вы не ошиблись. Если обычное лечение ограничено установленным размером социального вычета в 120 тысяч российских рублей, то дорогостоящее покрывается государством полностью. Разумеется, вы можете претендовать лишь на получение 13% от совершенных затрат, однако, от полной их величины.
Приведем пример. Анастасия Петровна с мужем решили прибегнуть к медицинской услуге по экстракорпоральному оплодотворению. Стоимость процедуры составила 270 тысяч рублей. Поскольку она числится в перечне дорогостоящих услуг, Анастасия Петровна и ее супруг имеют право на получение 13% от этой суммы, то есть величина возврата составит 35 тысяч 100 рублей.
Расходы на приобретение медикаментов также компенсируются государством. Чтобы получить средства за пройденные процедуры и использованные лекарства необходимо соблюсти несколько важных нюансов:
Напомним, компенсация лечения из списка стандартных процедур, возможна на максимальную сумму в 120 тысяч рублей. При этом, эта же сумма распространяется на остальные разновидности социального вычета, которые придется в нее уложить.
Определить, к какой разновидности принадлежит получаемое вами лечение, можно с помощью справки об оплате предоставленных услуг, выдаваемой для передачи в налоговую службу. В ней проставляется одна из двух цифр, благодаря которым вы выясните интересующую вас деталь:
Предоставление государственной компенсации также производится на инвестиции, если претендующий на нее гражданин проводил операции следующего характера:
Существует два способа получения искомой компенсации. Первый предоставляет возможность получить вычет, равный величине поступивших к налогоплательщику в результате реализации бумаг, имеющих ценность, средств.
Его предоставление возможно лишь в том случае, если искомые бумаги находились в обращении не менее установленного минимального срока, равного трем годам. Максимальная величина рассчитывается по формуле А*В, где А – это количество лет, прошедших с момента получения бумаг в собственность, В – сумма, равная 3 миллионам российских рублей.
Временной срок, который бумага находилась во владении конкретного гражданина, определяется по реализационному методу. Применение налогового вычета для бумаг, которые были погашены, то есть проданы, невозможно.
Чтобы получить инвестиционный вычет, необходимо собрать следующий пакет документов:
Собранные бумаги необходимо отнести в Федеральную налоговую службу, представить им соответствующего содержания заявление и дополнить его пакетом документов.
После того, как налоговая осуществит проверку, уведомление о положительном ее исходе необходимо доставить брокеру, являющемуся налоговым агентом, и получить вычет через него.
Если инвестиционная компенсация получена в денежной величине, соответствующей внесенным на ИИС средствам, пределом, который возможно получить, будет служить сумма в 400 тысяч российских рублей.
Возврат налога в этом случае будет предоставлен лишь в том случае, если:
Если одно из этих условий не соблюдено, вам будет отказано в получении вычета. При условии, что все в порядке, но договор о ведении ИИС неожиданно растрогается вами до наступления трехлетнего минимального срока, то все перечисленные в пользу держателя счета суммы необходимо будет возвратить в казну, из которой они были выплачены.
Налоговые вычеты имущественной направленности предоставляются гражданам, осуществляющим один из следующих процессов:
К списку недвижимого имущества, за которое полагается государственная компенсация, относятся следующие наименования:
Очень важно для получения вычета, чтобы в каждом из случаев имело место быть официальное оформление жилья в собственность. Для завершения этого требования необходимо получить справку соответствующего содержания из Единого государственного реестра недвижимости.
Максимальный возврат вычета при приобретении жилья составляет 2 миллиона российских рублей. Именно столько составляет сумма затрат, доступная к компенсации. Разумеется, вернуть в полном размере ее нельзя. Доступна к возвращению лишь ее часть, составляющая 13%. То есть всего вернуть можно 260 тысяч российских рублей.
Список расходов, которые государство готово компенсировать из бюджета, представлен следующими наименованиями:
Обратите внимание на следующий момент: чтобы компенсировать затраты, связанные с отделкой, в договоре необходимо указать, что приобретаемое жилое помещение представлено в черновой отделке и требует полного ее проведения. Если это обстоятельство указано не будет, средства не вернутся к покупателю жилья.
Если вы покупаете не квартиру или готовый дом, а земельный участок под его строительство, компенсировать государство согласится:
Помимо пустого участка, можно купить земельную территорию с недостроенным объектом и произвести строительные работы, превратив его в готовый дом. Тогда под вычет пойдут:
Обратите внимание на список затрат, которые не возвращаются к владельцу жилья из бюджета:
Применение вычета на приобретение жилья не состоится, если:
Получить компенсацию могут не только граждане, оплатившие покупку из собственного кармана, но также и те, кто воспользовался кредитом. Хотим обратить ваше внимание, что при соблюдении определенного условия, компенсации подлежат кредиты:
Очень важно, чтобы при заключении договора на займ, в бумагах было указано, что средства предоставляются на приобретение жилья. В этом случае государство примет во внимание любой кредитный договор и удовлетворит просьбу о получении компенсации.
Величина предлагаемого в случае использования займа вычета составляет 13% от 3 миллионов российских рублей, то есть всего 390 тысяч рублей. Однако, эта сумма уйдет не на покрытие совершенных затрат, связанных приобретением имущества и его отделкой. Эти деньги полагаются на покрытие процентов по займу, которые нарастают поверх взятой суммы.
Чтобы получить выплату имущественного вычета, необходимо предоставить в налоговую инспекцию следующие бумаги:
Имущественный вычет предоставляется также при продаже жилья. Его величина составляет 1 миллион российских рублей. Его применение возможно в ситуации, когда налогоплательщик, владеющий любой жилой недвижимостью, решил продать ее до окончания минимального предельного срока владения. До 2016 года этот срок составлял всего три года, однако, с наступлением того года он вырос и стал составлять пять лет. Соответственно, срок, который вам придется выждать, будет разниться в зависимости от даты приобретения жилья.
Вместо имущественного вычета можно использовать право на покрытие расходов.
Приведем пример. Лариса Яковлевна приобрела в 2015 году квартиру за 2 миллиона рублей. Она сохранила договор о приобретении и в 2016 году, при продаже жилья за 2, 5 миллиона рублей, уменьшила налоговую базу на его искомую стоимость. Иными словами, она выплатила налог с 500 тысяч разницы между изначальной ценой покупки и продажи, так как именно они являются в рассматриваемой ситуации доходом.
Если бы Лариса Яковлевна документы на приобретение не хранила, она бы смогла вычесть из 2,5 миллионов только миллион налогового вычета, и ей бы пришлось выплачивать средства из полутора миллионов.
Существует также имущественный вычет на продажу автотранспортного средства. Он составляет 250 тысяч рублей. Принцип его использования такой же, как использование вычета при продаже жилья. Минимальный срок владения автомобилем – 3 года. Если до его окончания реализовать автомобиль, можно использовать либо документы, подтверждающие затраты, либо налоговый вычет. Кроме того, продажа транспортного средства по стоимости, меньшей, чем изначальная, также освобождает налогоплательщика от выплаты сбора, ведь фактический доход отсутствует.
Последнее место в представленном списке отдано вычету профессиональному. Он предоставляется, как правило, в размере 13%, однако, в некоторых исключительных ситуациях, его величина может превращаться в 20% от сумм полученного ИП дохода.
Перечислим список доходов, по которым полагаются вычеты:
Чтобы получить искомую разновидность вычета, необходимо обратиться к налоговому агенту, который является источником поступления вашего дохода, составив заявление.
Предоставление вычета в виде возврата налога по подоходному сбору в пользу государственной казны производится посредством обращения в налоговую инспекцию, к которой конкретный налогоплательщик относится по месту жительства. Обязательный к заполнению документ, необходимый для получения возврата налога, представлен декларационным бланком 3-НДФЛ, который заполняется на основе собранных по запросу документов, являющихся, по сути, доказательной базой для получения государственной компенсации.
Подача декларационного бланка в Федеральную налоговую службу может производиться плательщиком после окончания года, в котором возникло право на получения вычета. Если же есть возможность получать средства через работодателя, можно окончания года не ждать и начать получать деньги незамедлительно.
Узнать, как правильно заполнить декларацию, можно на сайте Федеральной налоговой службы. Скачайте специализированную программу, помогающую при заполнении декларационного бланка, и сможете справиться с задачей буквально за пять минут.
Применять налоговый вычет не могут такие лица, как:
Чтобы получить возврат налога, важно внимательно осуществлять сбор нужных документов. Их неверное оформление или неполная комплектация пакета бумаг приведут к тому, что вам придется заново заниматься сбором документов, тем самым оттягивая момент получения полагающейся государственной компенсации.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
8-804-333-11-40 (Работаем по всей России) Это быстро и бесплатно!
Осмотр и досмотр - эти два понятия часто путают. Первое предполагает визуальное исследование и наличие…
Заявление о назначении пенсии необходимо тем лицам, которые застрахованы в ПФР и подают сведения о…
Следующий год – время окончательного перехода почти всех видов российского бизнеса на новые кассовые онлайн-аппараты.…
Третьего декабря две тысячи восемнадцатого закончился срок уплаты транспортного, земельного и имущественного фискальных сборов за…
Поток иностранцев в Российскую Федерацию не прекращается. Люди едут с рабочими визитами, на учёбу, для…
Льготный период оплаты штрафа ГИБДД работает как средство поощрения водителей, которые вовремя оплачивают указанные в…