Налоговый вычет по ИИС: необходимые документы

Многообразие налоговых вычетов заставляет многих специалистов, работающих в области бухгалтерского дела и по иным профессиональным направлениям, путать их между собой. Особенно это относится к разновидностям компенсаций, встречающимся довольно редко. В этой статье мы рассмотрим одну из этой категории, представляющую налоговый вычет ИИС.

ИИС налоговый вычет

Расшифровываем аббревиатуру ИИС

Для обсуждения метода получения вычета по ИИС, необходимо разобраться, что скрывает в себе искомое сокращение. Итак, сочетанием трех букв ИИС обозначают так называемый индивидуальный инвестиционный счет. Данная форма его существования является особенной. Она предоставляет субъекту, являющемуся собственником искомого счета, конкретные официальные послабления, имеющие налоговый характер.

Создание счета искомой разновидности производится брокером, или осуществляющей управление организацией. При его открытии составляется договор одного из следующих типов:

• на проведение обслуживания организацией- брокером
• на управление документами, имеющими ценность, доверительного характера.

Получить право на открытие счета обсуждаемого формата имеет возможность далеко не каждый человек. К нему предъявляется ряд следующих требований:

• проживание на территории России;
• совершеннолетие;
• статус резидента страны.

Быть резидентом Российской Федерации означает находиться в пределах ее границ не менее установленного законодательно предельного временного срока, составляющего 183 дня в годичный период. Отклонившись от указанной величины хоть на один день в меньшую сторону, гражданин лишается статуса резидента и становится так называемым нерезидентом.

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться наша статья. В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

С точки зрения обложения налогами, потеря статуса резидента не только сделает недоступным открытие индивидуального инвестиционного счета, но также повысит ставку налогообложения по подоходному сбору в пользу государственной казны. Так, его стандартная (резидентская) величина составляет 13% от заработной платы, суммы реализации машины, квартиры и прочих имущественных объектов. Если же происходит потеря статуса, ставка возрастает до 30% от поступающих к человеку сумм. Представьте, если раньше с окладом в 40 тысяч рублей вы получали на руки 34 тысячи 800 рублей (40 000*13%=5 200), то теперь станете получать всего 28 тысяч!

Поверьте, ваш кошелек, и образ жизни тяжело перенесут этот удар

Но вернемся к инвестиционному счету. Если все перечисленные выше условия оказываются соблюдены, то гражданин получает право на открытие счета, в единственном экземпляре.

Обратите внимание на важный нюанс! Заключение договора с брокером на ведение индивидуального инвестиционного счета производится на срок не менее 36 месяцев, то есть трех полных лет. Этот срок является минимальным для инвестирования денежных средств в обсуждаемом формате. Его необходимо выждать для получения возможности претендовать желанную вами компенсацию по счету искомого характера.

Как получить налоговую компенсацию по ИИС

Получение денежной компенсации обсуждаемого формата, как водится, возможно не одним, а несколькими способами, выбрать один из которых вы имеете право полностью самостоятельно.

1. В первом случае вы законно претендуете на получение каждый годичный период налогового вычета в виде денежных средств, которые были вложены вами на искомый счет. Обязательным условием является недопустимость превышения размера сумм установленного предела.
2. Когда операции, проведенные на рассматриваемом счету определенного характера, принесли вам ожидаемую денежную прибыль, вы освобождаетесь от произведения выплат в пользу бюджета страны, уходящих в качестве денежных отчислений по подоходному налогу с поступившей прибыли.

Ознакомиться со всеми обозначенными подробностями и иными юридическими нюансами по компенсации рассматриваемой направленности можно непосредственно на страницах НК Российской Федерации. Для этого обратитесь к первому пункту его статьи под номером 219.

Видео – Вычет по ИИС

Как произвести расчет суммы вычета

Денежная компенсация от государства, то есть вычет, служит для уменьшения налоговой базы, с которой ведется расчет налогового отчисления. Проще говоря, у вас есть деньги, с которых государство по закону должно получить часть.

С помощью вычета вы можете, как бы уменьшить их величину, но не посредством ее укрывательства или совершения каких-либо выплат, а просто официально «защитив» некоторую ее часть от отчисления в бюджет страны

Доступно получение государственной компенсации в качестве возвращенного налога не в виде полной суммы, а лишь в размере 13% от «тела». Поскольку сами вы по налогу на доходы физического лица перечисляли в государственную казну по 13% от поступающих средств, столько же можете и вернуть. Фактически, средства по вычетам будут браться именно с вами ранее произведенных выплат, поэтому более величины выплаченных вами в бюджет сборов вернуть обратно невозможно.

Приведем пример. Представьте, что вы осуществили взнос на индивидуальный инвестиционный счет в размере 1 тысячи единиц российской валюты. 13% этой суммы составит 130 рублей. Налогоплательщик получит их в качестве возврата отчисления лишь в той ситуации, когда ранее совершили в бюджет выплаты в размере 130 рублей. Если сумма налоговых сборов не достигла 130 рублей, сможете вернуть лишь ту часть, которая уже накопилась, будь это хоть 120 рублей, хоть 7 рублей.

Кроме того, совершая расчеты, необходимо принимать во внимание установленные по вычету законодательные лимиты. В случае, когда предельная величина компенсации составляет 400 тысяч российских рублей в двенадцатимесячный календарный период, за это время вы никак не сможете получить большую сумму. Как мы уже сказали, искомую полную сумму вернуть нельзя, подлежит компенсации лишь ее часть в размере 13%. Следовательно, от 400 тысяч рублей 13% составят 52 тысячи рублей. Возврату подлежат только налоговые сборы, выплаченные в казну по тарифу в размере искомой ставки, не считая налоговых сборов с дивидендов.

Наибольшая величина компенсации по индивидуальному инвестиционному счету и условия ее получения

Получение обсуждаемой компенсации возможно ежегодное, при этом конкретного ограничения по количеству лет, в течение которых продолжается выдача вычета, не представлено.

Максимальная доступная к получению сумма

Если способом получения компенсации был выбран первый, связанный с количеством внесенных на инвестиционный счет денег, максимальная величина возврата в годичный период составит 400 тысяч российских рублей. Если вы отдали предпочтение способу под номером два, основанному на получении прибыли по счету, то такие ограничения отсутствуют, налог подоходный с физического лица не будет удерживаться при поступлении денежной суммы любого размера.

Для каждого случая, если закрытие инвестиционного счета производится до наступления 36 месяцев с момента его открытия, и составления соответствующего договора, все финансовые величины в виде возвращенного вам налога в обязательном порядке должны будут возвратиться в государственный бюджет. Это происходит потому, что одним из условий открытия такого счета для получения возврата налога является его сохранение в течение тридцати шести месяцев.

Чтобы получить средства в виде возврата налога по внесенным на счет инвестиционного характера финансовым вливаниям, очень важно иметь только одну официальную договоренность, составленную на ведение искомого индивидуального счета. Кроме того, еще одним важнейшим условием является обретение прибыли, например в виде оплаты труда по месту трудоустройства, за тот годичный период, по в котором вы ожидаете предоставления возврата денежных средств в виде государственной компенсации.

При этом, с указанных доходов в обязательном порядке удерживался налоговый сбор, ставка которого составляла 13%, за исключением дивидендов. После того, как искомый годичный период подойдет к концу, в отделение Федеральной налоговой службы держатель счета должен предоставить на проверку пакет следующих документов.

1. В первую очередь необходимо составить заявление на получение возврата налоговых сборов. Скачать его образец можно в интернете, на официальном электронном ресурсе Федеральной налоговой службы.
2. Следующим шагом будет получение по месту работы справки с маркировкой 2-НДФЛ. Она предоставляется также по письменному заявлению, готовится и передается на руки плательщику за три дня после совершения запроса. Содержит в себе эта бумага следующие сведения:
   1. по количеству выплаченных работнику доходов в текущий годичный период;
   2. по величине налоговых сборов, удержанных переданных в государственный бюджет с оплаты труда обсуждаемого сотрудника;
   3. по предоставленным работнику вычетам, получаемым через организацию-работодателя.
3. Далее подготавливаем документы, являющиеся доказательством возникновения основания, благодаря которому вы обрели возможность на получение государственной компенсации. Иными словами, очень важно вовремя подготовить платежные документы, которые подтверждают, что вы перечисляли деньги на индивидуальный инвестиционный счет.Ими могут стать:
   1. платежного характера поручения;
   2. чеки, банковские выписки и прочие бумаги.
4. Далее подготавливаем документы, являющиеся доказательством возникновения основания, благодаря которому вы получили право на вычет. Иными словами, необходимо подготовить платежные документы, которые подтверждают, что вы перечисляли средства на индивидуальный инвестиционный счет.
5. На основании сведений из всех собранных ранее документов, необходимо произвести заполнение декларационного бланка 3-НДФЛ. Сделать это довольно просто интуитивно, но чтобы не тратить драгоценное время на разбор последовательности внесения данных, лучше всего воспользоваться специальной программой, подготовленной для использования налогоплательщиками Федеральной налоговой службой. Скачать ее можно непосредственно на официальном сайте системы, в разделе, связанном с заполнением декларации.

При втором способе, то есть для получения вычета по прибыли, можно активировать процесс лишь после того, как окончится срок действия заключенного между держателем счета и организацией, открывшей счет и сопровождающей его, договора. Это может произойти не раньше, чем пройдут искомые 36 месяцев с момента его составления и подписания обеими сторонами.

Чтобы провести получение вычета по второму способу, необходимо предоставить в брокерскую организацию, являющуюся налоговым агентом, представить справку из отделения Федеральной налоговой службы, в которой будет указано, что ранее вы не активировали собственное право на получение частичного возврата выплаченного в казну государства налога. Речь идет не об общем количестве получений компенсаций, а только лишь о прохождении искомой процедуры в течение текущего годичного периода. Кроме того, внутри этой же справки будет указано, имеете ли вы иные договоры с такими же условиями. Если имеете, в предоставлении вычета будет отказано.

Если все условия будут положительно соблюдены, вам выплатят полагающуюся сумму денежных средств и сбор по налогу на доходы физического лица не будет удержан с них

При этом совершенно не важно, имеете ли вы иные поступления денежных средств, которые облагаются государственным сбором подоходного характера.

Если вы решили, что индивидуальный инвестиционный счет вы закроете раньше минимального предельного срока в 36 месяцев, то при поступлении на него средство по операциям, будет удерживаться сбор по налогу на доходы физического лица в размере 13% от всей полученной суммы.

Выбрать между представленными двумя способами не так уж легко, ведь средства можно получить либо по внесенным средствам, либо по полученным ввиду некоторых операций деньгам. Получить и то и то вы не можете, ибо закон это запрещает.

Существуют следующие стратегии выбора, которые призваны помочь вам определиться.

1. Первая среди инвесторов носит название «синица в руке». Она заключается в следующем: если сразу сделать выбор в пользу компенсации государственного характера, связанной с вносимыми на счет средствами, можно получить реальную выгоду в кратчайшие сроки. Так, если вы вносите средства на индивидуальный инвестиционный счет в последний день уходящего года, уже в первые рабочие дни следующего, то есть в январе месяце, вы имеете право передать на рассмотрение в Федеральную налоговую службу документы, необходимые для запуска процесса по возврату части налоговых отчислений.
2. Вторая заключается в ожидании установленного государством срока в 36 месяцев или три годичных периода. Это количество времени необходимо выждать после составления официальной договоренности об открытии счета и его обслуживании, заключенной с брокерской компанией. Одно из общих правил в сфере налоговых правоотношений звучит следующим образом: возврат отчислений возможен за три предыдущих годичных периода. Эта установка действительна для получения государственной компенсации по индивидуальному счету инвестиционного характера , но также для вычетов любой иной направленности. Следовательно, по прохождению тридцати шести месяцев после начала функционирования искомого счета, возникшее право на обладание деньгами от государства сохраняется за его держателем. Кроме того, у него появляется право на обладание возвратом по поступающей ввиду совершения некоторых операций прибыли.
3. Из перечисленных выше двух стратегий можно выбрать промежуточный способ получения выгоды. Он основан на отслеживании доходности открытого вами инвестиционного счета. Если во время его функционирования вы поймете, что итоговая доходность за время течения 36 месяцев покажет себя наилучшим образом и будет высокой, вы сможете сделать выбор в пользу получения компенсации по поступающей прибыли. Если же эффективность во время эксплуатации будет находиться на низком уровне, можно будет принять обратное решение.

Этот способ, с нашей точки зрения, является наиболее рациональным и подходит как опытным держателям инвестиционных счетов индивидуального характера, так и новичкам в этой области.

Таблица 1. Сравнение компенсаций по вносимым счетам и с поступающей по операциям прибыли

С помощью представленной выше таблицы вам будет намного проще взвесить для себя все «за» и «против» по каждому способу получения вычета. Внимательно изучите каждую из представленных характеристик и определите для себя, какая будет получена выгода.

Чтобы помочь вам определиться, мы подготовили серию примеров по каждому способу. Представляем их.

Пример №1

Ситуацию под номером 1 мы рассмотрим для лучшего понимания первого способа получения компенсации.

Сотрудница одного успешного коммерческого предприятия, Антонина Александровна, в 2016 го получала ежемесячные выплаты заработной платы, по окладу составляющей 100 000 российских рублей. При этом, ввиду наличия подоходного налогового сбора с физических лиц, она получала на 13% меньше полагающейся ей суммы, получается всего 87 тысяч рублей (100 000*13% = 13 000). Разницу между полагающейся и получаемой суммой компания-работодатель переводила в пользу государственного бюджета направлению подоходного налога. В 2016 Антонина Александровна произвела открытие индивидуального инвестиционного счета, оформив договоренность на его ведение. Срок искомой договоренности составил 36 месяцев с даты, в которую осуществилось подписание всех нужных для процесса бумаг. В течение текущего года наша героиня положила на индивидуальный инвестиционный счет, открытый ей собственноручно, 400 тысяч единиц российской валюты. После окончания 2016 года, то есть в наступившем 2017 году, она пришла в Федеральную налоговую службу и обратилась к сотрудником за получением возврата налоговых отчислений по счету. Поскольку предельная величина составляет 400 тысяч рублей, которые Антонина Александровна и положила на счет, к ней вернулись полагающиеся по закону 52 тысячи российских рублей (400 000*13% = 52 000).

В 2017 наша героиня пополнила искомый счет еще на 200 тысяч единиц российской валюты, уровень ее заработной платы остался тем временем на прежнем уровне. В 2018 году Антонина Александровна получит денежные средства по вычету за текущий год в величине 13% от внесенной суммы, то есть всего 26 тысяч российских рублей (200 000*13%=26 000).

Как видите, расчеты по первому способу произвести было довольно просто. Вы и сами справитесь с этим, просто замените указанные в нашем примере денежные величины на какие-либо иные и повторите процесс произведения расчётов.

Пример № 2

Теперь рассмотрим пример по второму способу, описанному ранее в представленной вашему вниманию статье.

Софья Петровна в прошедшем 2015 году приняла решение об открытии индивидуального инвестиционного счета. Она обратилась к брокерской организации и составила с ее представителем договор, который затем подписали обе стороны, тем самым, поспособствовав его вступлению в силу. В договоре значилось, что сроком его действия являются стандартные 36 месяцев, то есть три полных года с момента открытия счета.

В течение искомых трех лет, Софья Петровна сделала несколько взносов на счет, общая сумма которых составила полмиллиона российских рублей (500 тысяч). Получение денежной компенсации от государства, связанной с взносами по счету, Софья Петровна не производила.

По истечению указанного в договоре срока, то есть трех лет, Светлана приняла решение о закрытии собственного инвестиционного счета индивидуального характера. В результате она получила на руки 600 тысяч российских рублей.

Обратите внимание! Прибылью будет являться не вся полученная сумма, а лишь разница между внесенными средствами и надбавкой к ним, то есть 600 000-500 000=100 000. Именно 100 тысяч рублей окажутся прибылью Софьи Петровны, и благодаря тому, что она не получала вычета по взносам, она имеет право не осуществлять выплату налога на доходы физического лица с полученного ей дохода.

Какие документы необходимо предоставить для компенсации по взносам

Рассмотрим подробнее список документов, необходимых для получения налогового вычета по взносам.

Список обязательных к предоставлению документов

Документ №1. В обязательном порядке предоставляется декларационный бланк по форме 3-НДФЛ, с заполненными графами. Сведения в него вносятся из документов, перечисляющихся в этом же списке ниже. Хотим обратить ваше внимание, что декларация 3-НДФЛ является самым важным документом среди всех остальных, требуемых к подаче.

Несмотря на то, что заполнить ее довольно просто с помощью упомянутой нами ранее программы, подготовленной для пользователей Федеральной налоговой службой, ошибку все же можно допустить при заполнении сведений. Внеся неверные данные, вы рискуете получить от налоговой службы солидные денежные штрафы, которые специалисты службы вправе применить к налогоплательщикам, если они сочтут, что представленные на проверку сведения являются заведомо ложными.

Так выглядит бланк по форме «3-НДФЛ»

Документ №2. Обязательно внимательно отнеситесь к составлению заявления на получение вычета. Его форма унифицирована. В составлении этой бумаги также нет ничего сверхъестественно сложного, однако допустить ошибку просто ввиду обыденной человеческой невнимательности. Будьте осторожны, так как, даже без вменения штрафных санкций, наказанием станет уже то, что документ придется заново переписывать и вновь ждать возможности для его подачи на проверку. Это потеря не только дополнительного времени, но и нервов.

Заявление на налоговый вычет

Документ №3. Третий документ, необходимый к предоставлению в налоговую инспекцию – это справка по форме 2-НДФЛ. Ее выдает бухгалтерский отдел компании, в которой вы трудоустроены. Если в год, за который вы получаете денежные средства, вы работали у нескольких разных компаний, придется посетить каждого работодателя и получить у него искомую справку, это требование определено законодательно, так как каждый налоговый агент отражает суммы переведенных за конкретного сотрудника налогов только с момента его поступления на работу. У других компаний, где человек трудился ранее, данные не запрашиваются.

Внутри справки 2-НДФЛ содержатся следующие сведения:

• перечислен доход, поступивший к сотруднику в виде заработной платы, а также премиальных и иного характера выплат;
• описаны количества исчисленного, удержанного и переведенного в казну с этих доходов сотрудника налогового сбора подоходной направленности;
• указаны все представляющиеся ему работодателем налоговые вычеты.

Справка 2-НДФЛ

Документ №4. Следующим необходимым документом является договор с брокером или управляющей компанией, заключенный для осуществления обслуживания счета или соответственно управления бумагами, имеющими ценность, который и послужил юридическим основанием для открытия индивидуального инвестиционного счета. Эта бумага появляется у владельца ИИС в день его открытия, но если вы ее случайно потеряли, обратитесь ко второй стороне договора и попросите ксерокопию счета, согласно букве закона, вы имеете на это полное право.

Документ №5. Также обязательно представить на проверку документ платежной направленности, подтверждающий, что средства на индивидуальный инвестиционный счет, находящийся на ведении брокерской компании или доверительном управлении со стороны управляющего, были успешно переведены. Это нужно в том случае, если имело место быть перемещение денежных средств на ИИС с иного источника – счета, который также находился на внутреннем учете, и был открыт плательщиком налогов ранее.

Подтверждающими документами могут выступать, например:

• поручения на перевод финансов;
• отчетностью о перемещении денег по счетам гражданина.

Как происходит подача документов на проверку

Произвести подачу документов по вычету в налоговую инспекцию можно несколькими доступными способами.

1. Первый способ заключается в личной доставке бумаг, что с нашей точки зрения является наиболее оптимальным способом. Дело в том, что получение вычета подразумевает представление на проверку множества официальных бумаг, которые передаются сотрудникам службы в виде ксерокопий. Поскольку современные технологии графического дизайна позволяют мошенникам создать любые изображения, в том числе и подделать документы, специалисты налоговой настаивают на представлении копий вместе с оригиналами. После того, как исходники и ксерокопии будут сверены между собой, документы принимаются в обработку. Кроме того, при личном появлении в налоговой, вы сразу можете получить коррективы, связанные с неверным заполнением документов, тем самым сэкономите некоторое время.
2. Второй способ заключается в отправлении документов по почте. Чтобы их приняли, можно заверить каждую копию лично, проставив на листах словосочетание «копия верна», затем указать дату и подписаться. Лучше всего, используя представленный способ, заказывать ценное письмо с уведомлением о прибытии к адресату, чтобы иметь эту бумагу в качестве доказательства, что пакет документов поступил на проверку и был успешно принят Федеральной налоговой службой. Этот способ позволяет вам сэкономить время на посещении налоговой службы, стоянии в очередях и прочих «удовольствиях». Однако, при обнаружении ошибок или несовпадений, вам, возможно, придется переоформлять некоторые бумаги, что отнимет у вас колоссальное количество времени и сил.
3. Третий способ заключается в подаче документов непосредственно через личный кабинет налогоплательщика, сформированный на сайте Федеральной налоговой службы. Он удобен всем, кроме длительной процедуры регистрации. Чтобы открыть личный кабинет, достаточно выполнить несколько стандартных процедур. Но чтобы получить возможность передавать через него столь серьезные документы, придется попотеть, подтверждая личность.

Тем не менее, благодаря этому способу вы экономите время не только на поездку в налоговую, но также на поход до почты. Можете вообще не выходить из дома, если бумаги, подготовленные к отправке, уже у вас на руках.

Подведем итоги

Получение налогового вычета по индивидуальному инвестиционному счету – процедура такая же простая, как получение компенсации иной направленности. В некотором смысле, добиться возврата средств по ИИС даже проще, так как пакет необходимых к сбору документов не так велик, как во многих других случаях. Разумеется, необходимо быть внимательными по отношению к процессу их сбора и подготовки, кроме того, важно определить стратегию получения вычета. Тогда вас в обязательном порядке будет ждать успех.

Отнеситесь к выбору стратегии получения вычета внимательно

калькулятор расчёта вычета по ИИС