Налоговый вычет при продаже квартиры: как произвести расчет

Имущественный налоговый вычет полагается гражданам России, которые являются налогоплательщиками и производят различные манипуляции с жилищными недвижимыми объектами. При этом законодательство определило различные величины финансовой поддержки для каждого отдельного случая. Так, налоговый вычет на покупку жилья полагается в размере 13% от 2 миллионов рублей, если жилье приобреталось без использования целевых займов. В случае, когда кредитование имело место быть, плательщикам полагается 3 миллиона рублей на покрытие процентов по займу. В ситуации с продажей квартиры получение средств предусмотрено в иных размерах. В этом материале мы выясним, какой полагается налоговый вычет при продаже квартиры и как его получить.

Налоговый вычет при продаже квартиры

Когда возникает необходимость в получении налогового вычета

До конца 2015 года существовал четкий временной срок, позволяющий избежать налоговых выплат при реализации имущества. Он составлял 36 месяцев. Ровно столько было необходимо владеть купленным жильем, чтобы при его продаже не вменялась обязанность по передаче в налоговую службу на рассмотрение декларационного бланка формы 3-НДФЛ и выплате налогового отчисления в казну страны.

Чтобы правильно заполнить справку 3-НДФЛ и не потерять много времени, необходимо знать, какие существуют требования по оформлению справки. В этом поможет наша статья, в которой найдете пошаговую инструкцию по заполнению формы.

Однако после наступления 2016 года срок вырос: к нему прибавилось два года. Теперь старые временные рамки владения объектом жилой недвижимости остались актуальны лишь для ситуаций, в которых происходит соблюдение одного из нижеследующих условий:

• право на владение объектом налогоплательщику перешло по наследству от родственника или другого человека, в завещании которого тот оказался указанным, также возможно оформление дарственной от лица физического, степень родства с которым является близкой, то есть это либо непосредственно член семьи, либо родственник (степень родства определяется официально согласно установленным в Семейном Кодексе РФ сведениям);
• налогоплательщик приобрел статус собственника впоследствии проведенного процесса приватизации;
• право владения собственностью передано гражданину, выплачивающему ренту, при этом производилось оформление официального договора, имеющего пожизненный срок и подразумевающий содержание иждивенца.

Во всех других случаях актуальный на сегодняшний день предельный период, необходимый для сохранения статуса собственника, составляет 5 лет от момента регистрации жилья в индивидуальное владение.

Если налогоплательщик сможет искомый срок выждать и не станет до его истечения реализовывать имеющуюся жилую площадь, ему не придется выплачивать налоговые отчисления в бюджет и готовить сопутствующий пакет документов, что само по себе не так просто

Без возможности прождать нужный срок придется реализовывать жилье. Часто ввиду срочности его продают по сниженной цене, рассчитывая от налога освободиться. Эта практика также актуальна у близких родственников и друзей. Однако законодательно более дешевая реализационная цена квартиры не освобождает от выплаты средств государству. Так, если поступления от реализации оказались значительно ниже рыночной стоимости объекта, то есть фактически менее 70% кадастровой цены, определяемой на первый день актуального годичного периода, налог будет сниматься именно с этого процента.

Дополнительные способы уменьшения величины налоговых выплат

Помимо искомого налогового вычета, используемого при продаже квартиры, существует дополнительный способ уменьшения величины полагающегося государству отчисления.

Какие существуют дополнительные способы уменьшения финансовой базы, облагаемой отчислениями

Так, уменьшение финансовой базы, с которой производится расчет искомой суммы, возможно на величину произведенных при приобретении жилья расходов. При этом последние в обязательном порядке обязаны подтвердиться документально.

Приведем пример. Вы приобрели двухкомнатную квартиру на окраине в городе Новосибирске за 3 миллиона российских рублей в 2016 году, через четыре года решили сменить ее на более комфортное жилье в центре города. Поскольку в жилье сделан качественный евроремонт и остается недешевая техника, вы решили поднять стоимость квартиры до 4,5 миллионов. При этом официально при покупке затратили на нее 3 миллиона. Следовательно, налоговое отчисление будет рассчитано с разницы между суммой продажи и покупки: 4,5 – 3 = 1,5. С полутора миллионов вам необходимо выплатить полагающиеся стране средства.

Имущественный вычет при продаже квартиры: как произвести расчет

Наибольшая сумма, которую можно вернуть в виде вычета имущественного характера, представлена одним миллионом российских рублей.

Как производится вычисление величины отчисления

Именно настолько можно законодательно уменьшить полученный при продаже жилища доход плательщика налоговых отчислений. Это касается любого вида жилой недвижимости или частей в искомых объектах:

• коттеджах;
• жилых домах;
• дачных жилых постройках;
• таунхаусах;
• квартирах и тому подобных объектов.

Кроме того, распространяется выдача компенсационных средств от государства и на земельные участки, а также садовые строения и прочие наименования.

На сумму в 250 тысяч российских рублей можно уменьшить налоговую базу для расчета отчислений при продаже имущества иного рода. Речь идет о:

• автотранспортных и иных средствах передвижения;
• помещениях, непригодных для проживания;

Если имущество состояло в собственности долевого характера и реализовалось по одному договору о продаже, или находилось во владении одного человека, но в обоих случаях реализуется ранее минимального предельного временного срока, установленного законодательно, на покрытие расходов по налоговым отчислениям полагается миллион российских рублей. Полученную сумму необходимо разделить между всеми собственниками искомого объекта согласно величине находящейся у каждого из них во владении доли, либо согласно заключенным между ними договоренностям.

Если один из владельцев жилья отдельно реализовал собственную долю, то он также имеет право на получение вычета в миллион российских рублей. Этот способ используют многие граждане, чтобы максимально уменьшить связанные с налоговыми отчислениями потери, продавая несколько долей по отдельности и получая многократное покрытие затрат.

Если в календарный двенадцатимесячный период налогоплательщик продал не один, а несколько имущественных наименований, миллион рублей вычета полагается ему на все объекты в совокупности, а не на каждый отдельно.

Если приобретенные посредством реализации жилья средства не превысят указанный законодательно предел, и выплачивать налог не придется декларационный бланк по форме 3-НДФЛ с полным отчетом все так же нужно предоставить на рассмотрение в налоговую инспекцию.

Скачать бланк 3-НДФЛ 

Приведем пример. В текущем году вы реализовали двухкомнатную квартиру по цене в три миллиона российских рублей. Куплена она была в 2015 году на пятьсот тысяч рублей дешевле. Поскольку реализуется жилье срочно, вам не удалось выждать необходимый срок, установленный законодательством, а значит средства, полученные от его продажи, будут считаться налогооблагаемым доходом. Придется вам произвести предоставление декларации 3-НДФЛ, заполненной отчетными данными по заключенной вами сделке, и выплатить государству полагающуюся сумму.

Поскольку вы имеете право на использование вычета, исчисление средств в государственную казну будет производиться с двух миллионов рублей, так как, вычтя из трех миллионов один миллион вычета, мы получаем два.

Получается, в казну отправится сумма в размере двухсот шестидесяти тысяч, которая составит 13% от искомой величины

Обратите внимание! В предлагаемом к рассмотрению примере намного более выгодно будет использовать возможность выплаты налога с разницы между расходами гражданина при покупке жилья и доходами при его реализации. Поскольку продана квартира за три миллиона, а куплена за два с половиной, логичнее было бы выплатить налог с пятисот тысяч рублей.

Если продажа имущества в долевой собственности осуществляется по единому договору, то есть в виде одного цельного объекта, полагающиеся по вычету средства распределяются на каждого дольщика в пропорции, размер которой находится в прямой зависимости от величины искомой доли, находящейся у него во владении.

Приведем пример обратной ситуации. Так, вы купили квартиру в 2015 году и оплатили за нее два миллиона и сто тысяч рублей, уже в 2017 решили ее срочно продать за ту же цену. Согласно Единому государственному кадастру недвижимости, стоимость жилья составила три миллиона триста тысяч рублей. При этом у вас отсутствуют документы, подтверждающие понесенные на приобретение затраты. Следовательно, исчисление налога будет производиться с 70% от стоимости квартиры, ранее официально установленной, то есть с двух миллионов трехсот десяти тысяч рублей.

По итогу вы вынуждены будете отдать государству триста тысяч триста рублей.

Процедура получения имущественного вычета при продаже квартиры

Получить средства на покрытие налоговых расходов, связанных непосредственно с реализацией жилья, можно непосредственно через налоговую службу России, в которую следует предоставить определенный пакет документов.

1. Прежде всего, внимательно заполните и подготовьте бланк по форме 3-НДФЛ. Если вы уже проводили эту процедуру, повторить заполнение вам будет не сложно. Для новичков ФНС России подготовила специализированное программное обеспечение, автоматически подготавливающее нужный бланк на основе введенных вами данных.
2. Готовим ксерокопии бумаг, служащих подтверждением свершившегося факта продажи жилья, это могут быть договора о покупке, обмене и прочие документы.
3. Копируем основные данные из паспорта налогоплательщика.
4. Пишем заявление с требованием предоставить соответствующий вычет.
5. Берем у работодателя справку формы 2-НДФЛ, без которой предоставление вычета является невозможным.

Затем все необходимые документы нужно предъявить налоговому инспектору службы, занимающемуся вашим делом, и запустить процесс получения средств.

Обратите внимание! При предоставлении документов в службе необходимо взять с собой оригиналы откопированных бумаг, чтобы инспектор могу удостовериться в их соответствии сделанным копиям.

Видео – Налоговый вычет при продаже имущества 2017

Подведем итоги

Получение имущественного вычета возможно не только для приобретаемого жилья, но и для реализуемых объектов. Важно помнить, что в обоих случаях для получения средств от государства и уменьшения финансовой базы, облагаемой налогом, необходимо соблюдать целый список соответствующих условий.

Будьте внимательны при заполнении документов. Кроме того, обращайте внимание на более выгодные в каждой ситуации способы уменьшения величины налоговых отчислений в казну страны. Иногда рентабельно будет использование вычета, иногда лучше произвести уменьшение налогооблагаемой базы за счет подтверждения затрат, произведенных при покупке каждого конкретного объекта.

Подготовка перечисленных в списке документов часто занимает немалое количество времени, поэтому мы рекомендуем налогоплательщикам заняться процедурой их оформления заблаговременно, в противном случае, придется многократно переоформлять их позже и стопорить процесс получения вычета.

Чтобы получить имущественный вычет, при продаже жилья необходимо учитывать множество нюансов