Как получить подоходный налог с покупки квартиры: ограничения, сроки, размер выплат

Получение налогового вычета за квартиру – один из вариантов облегчения налогового бремени граждан. Это означает, что некоторая часть дохода гражданина не облагается налогом, то есть, приобретая жилище, человек получает возможность вернуть обратно часть денег, потраченных на столь серьезную покупку. Важно с самого начала знать, как оформить возврат налога за квартиру самостоятельно, какие подготовить бумаги и соблюсти сроки. Все об этом мы расскажем ниже, в представленной статье.

Как оформить возврат налога за квартиру

Как вернуть подоходный налог с покупки квартиры

Изначально получить имущественный вычет можно покупая любую недвижимость, подходящую для дальнейшего проживания. Знать об этом весьма важно каждому человеку, приобретающему жилье другого типа.

Существует четыре жилищных направления, при приобретении объектов из которых налогоплательщик имеет право на получение вычета. Давайте рассмотрим каждое отдельно.

Видео – Как получить налоговый вычет за квартиру

Покупка жилья

Жилье – понятие более общее, чем квартира, о которой преимущественно идет речь в данной статье. Кроме нее в группу входят:

• комнаты;
• жилые дома;
• коттеджи;
• таунхаусы;
• части вышеперечисленных имущественных единиц;
• строящиеся здания.

Когда жилье не является построенным объектом, но имеет акт приемки-передачи или введения в эксплуатацию, за его покупку также полагается получение желанного отчисления. Именно так происходит приобретение жилья внутри строящихся многоквартирных домов. Чем хорош вариант с долевым строительством:

• более дешевой ценой покупки изначально;
• возможностью в любом случае получить вычет с уплачиваемого налога.

Обратите внимание! В данном случае для получения выплаты от государства и снижения величины отданной в его пользу суммы, необходимо иметь документ, подтверждающий передачу будущего жилья застройщиком участнику долевого строительства, который, в свою очередь, квартиру принял. Обязательно, чтобы документы был подписан обеими сторонами и составлен по всем установленным законом правилам.

Отсутствие данного подтверждения передачи жилья собственнику повлечет отказ в заявлении на получение имущественного налогового вычета. Даже имея на руках договор об участии в строительстве долевого характера, а также бумагу о совершении оплаты, вы на него претендовать не сможете, так что лучше сразу обратиться к фирме-застройщику и не тратить драгоценное время на споры с налоговой инспекцией.

Существует еще одна великолепная возможность «урезать» выплату государству по максимуму: на приобретенное в черновой отделке жилье можно выбить возмещение расходов, связанных с проведением ремонтных работ и отделки. К слову, под ремонтными работами и отделкой подразумеваются не только закупающиеся строительные материалы, но и:

• оплата работы ремонтной бригады;
• стоимость разработки строительного проекта;
• написание сметы.

Обязательным условием для получения данного бонуса является наличие в договоре отметки о реализации строительного объекта в незавершенной форме и полном отсутствии отделки.

Самостоятельное возведение места проживания

Помимо покупки готового или частично готового жилого помещения, за строительство будущего места проживания также положено получение имущественного вычета. Из всех приписываемых на возврат расходов можно выделить следующие:

• стоимость разработки проекта жилья;
• цена составления сметы;
• покупка материалов для возведения постройки и отделки его частей внутри и снаружи;
• оплата работ бригады по доведению до ума объекта недостроенного или возводимого с нуля;
• оплата работ бригады по отделке жилья;
• подведение жилищных коммуникаций: сети электропитания, водопровода, канализации, снабжения газом (если предусмотрено), кроме того организация источников автономного использования вышеперечисленных сетей и т.д.

Компенсация ипотечных процентов

Взяли квартиру в ипотеку? Не беда! Затраченные на выплату кредита проценты можно компенсировать, если вы его взяли на покупку или постройку жилья. Для этого понадобится подготовить несколько официальных бумаг, а именно:

• чеки по ордерам приходным;
• выписки из кредитной организации о выплате средств от продавца покупателю.

Если все собрано правильно и доказательств для налоговой службы России хватает, получить компенсацию ипотечных процентов не составит никакого труда.

Приобретение участка земли

В описываемом случае получить налоговый вычет налогоплательщик сможет лишь при следующих условиях:

• приобретаемый гражданином участок является местом расположения жилища, в котором тот будет впоследствии проживать;
• приобретаемая земля является площадкой для проведения строительства и возведения жилья.

Получение денег также возможно при приобретении земельного участка

Необходимо четко понимать, что затраты, которые принимаются в расчет налогового вычета, определяются Налоговым Кодексом Российской Федерации вполне конкретно. Самостоятельно изобретать поводы получить отчисления и записывать в графы расходов те затраты, которые ими не подразумеваются, запрещено. Например, гараж не имеет прямого отношения к проживанию человека, несмотря на то, что фактически там можно с горем пополам вести жизнедеятельность. Получается, что претендовать на налоговую компенсацию за покупку гаража – дело пустое, так как официально он представляет недвижимость нежилого сегмента.

Обратите внимание! Обсуждаемый имущественный недвижимый объект для получения налогового вычета должен располагаться непосредственно на территории Российской Федерации, в противном случае, граждане страны претендовать на его получение не могут. Например, являясь россиянином, вы купили небольшой домик на Мальдивах. Несмотря на гражданскую принадлежность, забудьте о получении денег от своего государства, ведь приобретено имущество было не на его территории.

Сумма налогового вычета при покупке квартиры

Самый интересующий налогоплательщиков вопрос звучит так: каков размер возвращенных с уплаченного налога денег, получаемых за приобретение квартиры? Ниже читайте подробный ответ на заданный вопрос.

Величина получаемой суммы может быть разной. Она рассчитывается исходя из состава списка затрат претендующего на получение компенсации налогоплательщика. Перечислим возможные расходы, за которые полагается компенсация.

Вариант 1. На покупку недвижимого объекта или участка земли под строительство или с имеющимся на нем жилищем. Понесенные расходы могут быть следующими.

При ведении самостоятельного строительства на российской земле или покупке доли жилого дома:

• платная разработка строительного проекта;
• платная разработка сметы;
• покупка материалов для возведения постройки, а также материалов для отделки стен, потолка, пола и т.д.;
• приобретение жилого объекта его доли, также незаконченных строительных объектов;
• оплата работ бригады строителей;
• подведение необходимых для ведения жизнедеятельности коммуникаций, то есть газа, сети электропитания, воды, канализации, кроме того, сетей автономного пользования.

Покупая жилье в виде целой квартиры или только комнаты либо долевой части объекта:

• само приобретение жилья, его доли;
• приобретение прав на искомый жилой объект или долю в нем в доме строящемся многоквартирном;
• покупку материалов для отделки;
• зарплата за работу строителей и ремонтных рабочих, кроме того работы специалистов по разработке необходимой документации: сметы и проекта.

Компенсация производится на сумму, не превышающую два миллионов российских рублей.

Вариант 2. На покрытие кредитных процентов за квартиру или другую недвижимость, приобретенную с использованием целевого займа, то есть купленную в кредит. В данном случае фактические расходы могут быть покрыты на сумму, не превышающую трех миллионов российских рублей.

Кто может получить вычет

Законодательные установки, касающиеся категорий субъектов, которым причитаются налоговые вычеты при покупке жилья, заключаются в предоставлении выплат налогоплательщикам. Согласно букве закона, налогоплательщиком считаются люди – физические лица, и организации, которые обязаны выплачивать налоги государству.

Согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации, физические лица обязаны являться ее резидентами. Чтобы оставаться резидентом, нужно проживать на территории России не менее 183 дней в году.

Под годовым периодом подразумеваются следующие друг за другом 12 месяцев. Совершить выезд и при этом не прервать добавление дней друг к другу до срока в 183 единицы, позволительно, если поездки имеют краткосрочный характер и совершаются ради практических целей:

• получения образования;
• работы на месторождениях в морях, где производится добыча углеводородных ресурсов;
• получения медицинских услуг.

Под кратким сроком подразумевается любой временной период, длящийся менее полугода. Временные ограничения не ставятся отправленным в командировку за границу представителей властных структур, органов местного самоуправления, граждан военных, находящихся на службе. Представленные категории соотечественников остаются резидентами страны при условии, что 12 месяцев подряд провели заграницей и не появились на территории страны, гражданином которой являются. Особенные установки представлены для жителей Крыма, признанных в качестве налоговых резидентов страны относительно недавно. Отсчет для получивших российский паспорт граждан на полуострове ведется с 2014 года.

Лица, не являющиеся резидентами страны, также обязаны выплачивать налог на доходы физических лиц, лишь тогда, когда источник получаемого дохода находится территориально в нашей стране. Несмотря на обязанность выплачивать деньги, права на получение компенсации выплаченного налога они не имеют.

Помимо прочего, следует получать доход и иметь его источник, подлежащий налогообложению, чтобы претендовать на получение вычета. Когда гражданин искомого источника не имеет, то и выплачивать отчисление в государственную казну, и получать отчисления он не будет. Обложению подлежит лишь доход в любой форме, полученный резидентами России непосредственно из источников внутри страны, и источников вне страны. Для тех персон, которые резидентами РФ не являются, облагаются лишь доходы из источников, располагаемых в нашей стране

Предоставляется вычет из имущественного налога исключительно официальным владельцам недвижимого имущества. Если в качестве владельца записали в документации другого человека, не вас, а родственника, получить деньги не выйдет ни вам, ни новоявленному владельцу жилья. Исключение из данного правила составляют лишь те случаи, когда жилье приобретается на имя:

• собственных детей;
• воспитанников.

Возраст членов перечисленных выше категорий должен составлять не более 18 лет. Получение вычета таким способом возможно лишь до наступления собственником совершеннолетия. Помимо покупки квартиры для детей или воспитанников (подопечных), также организуют постройку жилья, в будущем переходящего им во владение.

Когда квартира приобретена мужем и женой, она становится собственностью обоих, находящейся в общем совместном владении двух супругов. При наступлении выплаты налога супружеские пары задаются вопросом, кто из них должен владеть денежной компенсации от государства. Министерство финансов страны определило, на ее получение могут заявить права оба супруга, и максимально возможная сумма не делится надвое, а каждому из них причитается в изначальном размере (до 2 000 000 единиц российской валюты). Если один их хозяев жилья не претендовал на получение вычета, то может заявить право на него при покупке другого недвижимого имущественного объекта.

Обратите внимание! Представленные выше данные действительны лишь в тех ситуациях, когда бумаги на квартиру, которые подтверждают собственнические права владельцев, были получены до наступления 2014. Роль такой бумаги также может играть акт приема-передачи.

Для объектов, купленных до наступления указанной выше даты, расчет размера вычета из денежного отчисления в государственную казну ведется иначе. Он распределяется между мужем и женой согласно их письменным заявлениям. Хотим особенно отметить, что компенсацию от государства возможно заиметь лишь из полученных в трехгодичный срок, предшествующий подаче документов, денежных поступлений.

Приведем пример. Вы заполняете в 2016 году заявку и относите ее в налоговую службу, с целью получить полагающиеся денежные отчисления от государства за жилье, приобретенное в середине 2013 года. Получается, вы имеете возможность претендовать лишь на денежную компенсацию за доходы, полученные в срок от 2013 по 2015, однако не раннее года, ставшего датой приобретения жилья.

Когда квартира семейной парой приобретена в качестве имущества долевого характера, каждый супруг обязан самостоятельно предоставить официальным структурам бумаги, доказывающие реальность затраченных при оформлении покупки средств.

Подведем итоги данного раздела. Отвечая на вопрос, кто может законно претендовать на получение обсуждаемого государственного бонуса, можно дать ответ, представив следующие характеристики субъекта:

• он относится к налоговым резидентам страны;
• его доходы облагаются выплатами в пользу государства в размере 13%;
• недвижимое имущество было куплено в нашей стране;
• оплатил всю сумму или ее часть за жилье, налог по которому подлежит вычету;
• брал целевой займ для покупки обсуждаемой недвижимости;
• является собственником жилья;
• до данного заявления на получение отчисления от государства не претендовал для покупающегося без использования целевого займа;
• ранее на отчисления не претендовал, в обязательном порядке для случаев, когда искомое жилище куплено с помощью целевого займа у кредитной организации;
• недвижимый объект приобретен у лиц, не являющихся взаимозависимыми.

Ограничения по получению

Получить компенсацию от государства, воспользовавшись основанием, звучащим как «покупка квартиры», можно лишь разово. Сколько бы объектов недвижимости вы не приобретали после, каждая последующая вычету из имущественного налога не подлежит. Однако, тут существует весьма важный нюанс: под значением одного раза подразумевается многократное использование имущественного вычета по нескольким объектам, но не более установленной суммы вычета в 2 миллиона рублей. Получается, его нельзя получить в размере большем указанной суммы за всю жизнь, однако можно разделить на несколько объектов недвижимости. Только после того, как сумма будет выплачена налогоплательщику полностью, вычет будет считаться исчерпанным для данного гражданина.

Приведем пример. Вы купили квартиру по цене в 1 500 000 российских рублей, а законом для вас определен лимит в 2 000 000. Следовательно, повторное использование вычета возможно, однако лишь частично, не более 500 тысяч рублей. Не важно, приобретете ли вы еще одну жилую площадь во многоквартирном здании, или решите построить коттедж, остаток полагается вам по праву в любом случае.

Если получение денежной компенсации производилось иначе, скорее всего, произведена покупка жилья была до наступления 2014. Именно с первого января указанного года данные правила, касающиеся возможной частичной выплаты вычета, стали действительны. К сожалению, переиграть ситуацию и получить остаток от вычета не получится, даже если ранее вы не использовали большую часть полагающейся по закону суммы.

Приведем пример. Вы купили ту же квартиру, за полтора миллиона рублей, как и в примере выше, но уже в конкретном году – 2013. Получается, полагающийся в теории остаток в полмиллиона просто сгорает, так как на тот момент в Налоговом Кодексе Российской Федерации возможность сохранения остатка суммы не была предусмотрена.

Обратите внимание! Еще одно ограничение заключается в том, что разделение полной суммы вычета и частичное ее получение после распространяется только на покупку жилья и строительства.

Переносить часть выплат по ипотечным процентам никак нельзя, резидент РФ может подать на него заявление лишь разово, даже в том случае, когда сумма получаемого вычета положенных трех миллионов не достигает.

Кроме того, налоговый вычет не предоставляют на ту часть выплаченной стоимости квартиры или другого жилья, которая была оплачена не собственником, а иными лицами. В данную категорию попадают также следующие случаи:

• при использовании материнского капитала в качестве части общей оплаченной суммы;
• при приобретении жилья у лиц взаимозависимых.

В эту категорию лиц включены следующие персоны:

• мужья;
• братья;
• родные и приемные дети;
• жены;
• сестры;
• опекуны;
• родные и приемные родители;
• подопечные.

Срок возврата налогового вычета при покупке квартиры

Сроки возврата определяются способом получения полагающихся денег, выбранным налоговым резидентом государства, купившим квартиру. Давайте посмотрим, каким он может быть. Покупая квартиру, гражданин может получить часть отданных в пользу государственного бюджета денег обратно, посредством двух следующих способов:

• через организацию, являющуюся местом работы;
• при обращении в местное отделение Федеральной налоговой службы страны.

Каждый из способов имеет свои сроки, а также преимущества и недостатки, которые мы подробно рассмотрим в данном разделе.

На работе

Получение денег на работе можно описать следующими характеристиками:

• оперативное;
• выдается вычет в небольших количествах.

Получается, что использовать свое право на получение вычета мгновенно выплаты налога, может гражданин, сделавший выбор в пользу получения оплаты от организации, являющейся непосредственным местом работы. При этом заполнения декларационного бланка не требуется, что самостоятельно является весьма приятным бонусом. Показаться в инспекции все же придется, причем не единожды, а дважды за каждые 12 месяцев. Весь полагающийся к сбору пакет документов также придется подготовить и предоставить сотруднику службы.

Когда налоговая подтвердит, что резидент имеет право на получение денег от государства, по прошествии месяца ему нужно вновь явиться в организацию для получения уведомления о выплате в бумажном виде, и транспортировки по месту работы, специалистам бухгалтерского отдела. Этот отдел ответственен за начисление заработной платы, следовательно, все манипуляции, позволяющие причислить вычет к зарплате работника, будут производиться его сотрудниками.

Представленное уведомление от налоговой инспекции послужит основанием для прекращения изъятия из заработной платы сотрудника 13%, являющихся налогом на доход физического лица. Дополнительные 13% к зарплате будут «капать» на счет или в карман налогоплательщика, пока суммарно не наберется полная величина полагающегося налогового вычета. Если до конца действующего календарного года сумма сотруднику не выплачивается, значит, оставшаяся часть переносится в начисления за следующий. При этом налогоплательщик вынужден еще раз посетить инспекцию и затребовать выдачу повторного уведомления, новый отчетный период требует предоставления новых документов.

Приведем пример. Вы приобрели квартиру и согласно ее стоимости, имеете право на возвращение суммы налогового вычета размером в 260 тысяч рублей. По месту работы вы получаете относительно небольшую заработную плату, поэтому кажется логичным за счет покупки жилья ее увеличить и жить припеваючи.

В начале года, в середине января, вы посещаете местное отделение налоговой, приносите все необходимые для получения вычета документы, а через 30 дней, в середине февраля, получаете от службы уведомление в бумажном виде, в котором дается подтверждение права налогоплательщика на получение вычета. Вы относите документ в бухгалтерский отдел и пишете соответствующее заявление.

Оставаясь в одной и той же должности на протяжении пяти лет, вы привыкли к имеющейся зарплате в 30 тысяч рублей. Согласно законодательству, из этой суммы отнималось по 13% ежемесячно, и на руки вам приходило лишь 26 тысяч 100 рублей (30000-13%). Поэтому теперь, когда на руки стало приходить почти на четыре тысячи больше, разница стала очевидной. Выплачиваться дополнительные четыре тысячи к зарплате будут до тех пор, пока не получатся искомые 260 000, полагающихся к выдаче. Дополнительные 13% станут начисляться к общей сумме сразу же после сдачи уведомления в бухгалтерский отдел. Фактически, с зарплаты просто перестают на какое-то время удерживать налог, поэтому дополнительного времени и ожидания не требуется.

Эта оперативность начисления вычета приводит к популярности данного способа его получения среди населения России, зарплаты которого, как правило, не слишком велики, и получать регулярные дополнительные начисления некоторым кажется весьма выгодно. Кроме того, не приходится тратить время и силы на заполнение формы 3-НДФЛ.

В налоговой

Преимущество получения вычета в налоговой – большие деньги. Точнее, деньги остаются в обещанном размере, не более того, однако в виде единого платежа, а не раздробленные на выплаты по кусочкам. Если в первом случае вы получите каждый полагающийся месяц на 13% от имеющейся заработной платы больше и можете довесок не почувствовать, тут от ощущений деться будет некуда.

В налоговой можно получить сразу всю сумму вычета

Перечислим оставшиеся преимущества данного способа получения денег:

• получение денег единым платежом;
• вычет выдается за весь год, в который совершено приобретение недвижимости;
• отсутствие необходимости передавать уведомление в бухгалтерский отдел.

При всех позитивных сторонах, отпугнуть данный способ может тех, кто уже не раз блуждал в дебрях бюрократии. Проще говоря, те, у кого форму 3-НДФЛ заполнить с первого раза не получится, могут приобрести дополнительную головную боль.

Все отраженные в официальной форме данные должны подкрепляться пакетом документов, также собранных вами заранее. Их перечень является стандартным и не меняет состав в зависимости от выбранного способа получения вычета.

Получение денег через налоговую службу является более затяжным, чем через работодателя. После того, как предоставите декларацию, может пройти существенное время до момента «Х». Однако, закон запрещает проволочки более трех месяцев, следовательно, когда проверка в указанный срок завершится, вы получите полагающееся. Может произойти это и раньше, что, однако, маловероятно, учитывая высокую степень загруженности работников инспекции.

После того, как нужное время пройдет, посетите службу еще раз и подайте официальное заявление о требовании выдать вам указанную в декларационной форме сумму. В заявлении необходимо указать банковский счет и его реквизиты, а также величину вычета. Потом вновь наступит период ожидания, который в этот раз не продлиться больше месяца, в течение которого на счет налогоплательщика «упадет» заветная сумма.

Да, иметь открытый счет для получения вычета – обязательное условие. Не важно, будет то сберегательная книжка, счет банковской карты или расчетный, его нужно иметь.

Приведем пример. Вы решили получать отчисления не прибавкой к зарплате, а сразу, крупной суммой. Собрав все необходимые документы, и заполнив нужный бланк, в марте вы сдаете его на получение вычета за предшествующий год. Через три месяца приходите в налоговую с написанным заявлением на получение денег, а также с реквизитами счета банковской карточки. По наступлению июля месяца счет пополнился на заявленную в декларации сумму.

Получается, что одна из главных задач налогоплательщика на этапе получения имущественного вычета – сделать выбор в пользу того или иного способа получения средства. Разумеется, у каждого есть минусы и плюсы.

Таблица 1. Достоинства и недостатки различных способов получения вычета

Особенности возврата налогового вычета с покупки квартиры

При написании заявления на получение налогового вычета, необходимо иметь в виду следующие особенности.

1. Если налогоплательщик приносит уведомление о праве на получение вычета и пишет заявление не в первый месяц наступления налогового периода, ему предоставят выплаты непосредственно в срок обращения, при этом применяться вычет будет к полной величине поступившего дохода, которая с начала налогового периода была выплачена посредством итога нарастающего характера. Получается, если обращение за компенсационной выплатой состоялось в августе, то организация-работодатель обязана принять во внимание все уплаченные сотруднику деньги от момента наступления нового года, и уже после применять вычет.
2. Когда в искомый период налоговый вычет уложить не удалось, работник может пойти в инспекцию и подать обращение на выплату остатка.3. Если до наступления января 2014 года налогоплательщик покупал квартиру и получал вычет, он все равно остается вправе на погашение процентов целевого займа, задействованных для покупки следующего жилья, которое приобретено после указанной выше даты.
3. Один из супругов и отец другого супруга согласно букве закона не являются взаимосвязанными лицами, следовательно, могут покупать друг у друга квартиры или другую недвижимость и при этом претендовать на получение имущественного вычета от государства.

Документы, необходимые для налогового вычета за квартиру

Чтобы получить имущественный вычет, необходимо в налоговую инспекцию предоставить целый пакет документов, которые будут свидетельствовать о покупке квартиры, и являться своего рода доказательствами некоторым из необходимых характеристик проведенной сделки.

1. Бланк 3-НДФЛ – та самая декларация, в которой указывается информация о проведенной сделке, ее участниках, уплаченной сумме и т.д.
2. Справка о доходах физического лица, получается непосредственно на рабочем месте, все в той же бухгалтерии.
3. Оригинал и копии бумаг, свидетельствующей о том, что заявитель является собственником оговариваемого имущества. Они представлены договором между покупателем и продавцом, актом о совершенной передаче жилья во владение, а также свидетельство о госрегистрации.
4. Документы, свидетельствующие о расходах, понесенных собственником при покупке жилья. Это, прежде всего, платежные бумаги, то есть чеки, выписки из кредитных организаций, квитанции, расписки и т.д. Обратите внимание! В каждом из документов, где в качестве продавца фигурирует физическое лицо, должны содержаться о нем исчерпывающие данные.
5. Документы о выплате процентов по целевому займу на приобретение недвижимости, если квартира покупалась в ипотеку.
6. Составленная заявителем бумага с требованием о предоставлении имущественного вычета. Скачать бланк заявления о предоставлении имущественного налогового вычета.
7. Для собственности, находящейся во владении супругов, необходимо предоставить свидетельство о браке.
8. Если жилье покупается на несовершеннолетнего ребенка, не важно, родного или приемного, необходимо предоставить свидетельство о его рождении.
9. Если покупка производится на подопечного, необходимо предоставит решение органов опеки о том, что вы его действительно опекаете.

Обратите внимание! Документы подлежат оформлению в порядке, установленном законодательством. Обязательно проверьте их соответствие требованиям Налогового кодекса.

Подведем итог

Как видите, вернуть часть кровно заработанных средств, отданных в уплату налоговых обязательств перед государством, не так уж просто. Основная сложность сосредотачивается в необходимости подготовки большого количества различных документов, правильность оформления которых необходимо держать под постоянным контролем. Кроме того, непросто и сделать выбор в пользу одного из способов получения средств, так как и тот и тот по-своему заманчив. Важно помнить, что вычет вы получаете первый и последний раз в жизни. Принимайте взвешенное решение, читайте представленную статью и все получится.