nalog-expert.com
Экспертный портал консультаций по декларациям и налогам
Бесплатная консультация по телефонам*
По России бесплатно
8 800 500-27-29 доб. 406
Ежедневно с 9.00 до 23.00
*Реклама партнеров
Москва и область
+7 499 653-60-72 доб. 387
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Санкт-Петербург и область
+7 812 426-14-07 доб. 253
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Задать вопрос консультанту

Транспортный налог: как произвести расчет

Российские граждане согласно букве закона обязаны передавать государству часть полученных ими средств. Кроме того, налоговые сборы ведутся также и в других сферах жизни жителя нашей страны. В большей степени это относится к выплатам за владение каким-либо имуществом. К этой категории относятся ценные бумаги, квартиры, автомобили и иные наименования. В этом материале мы подробно рассмотрим транспортный налог, а также расскажем, как самостоятельно произвести расчет в каждом индивидуальном случае.

Транспортный налог: расчет

Транспортный налог: расчет

Что такое налог на транспорт

Порядок, согласно которому производится взимание налогового сбора на транспорт, а также сроки его выплаты регулируются в текущем 2017 году законодательным актом, вступившим в силу еще в далеком 2008.

Согласно этому постановлению, жители России, владеющие средством передвижения, обязаны вносить в государственную казну ежегодные выплаты, чтобы государство, в свою очередь, имело средства на обеспечение стабильного функционирования дорожно-транспортной сети страны.

В частности, средства, поступившие в бюджет от владельцев авто и других средств передвижения, идут на восстановление дорожных полотен, организацию новых автострад, выплаты обслуживающему персоналу и на прочие, не менее важные направления.

Ежегодный перевод денег в бюджет производится, вопреки расхожему мнению, не только за владение легковыми автомобилями. К транспортным средствам причисляют также:

  • автобусы;
  • скутер;
  • мотоцикл;
  • самоходный транспорт;
  • воздушные судна, передвигающиеся с помощью турбин и лопастей;
  • водные суда, оснащенные парусником, мотором и прочими элементами;
  • снегоходы;
  • гусеничный транспорт.
  • моторные сани;
  • иные средства передвижения.

По уровню транспортный налог относится к региональным отчислениям. Его размеры, способ выплаты и временные рамки для перевода в государственную казну, определяют власти каждого субъекта страны. Кроме того, определяют они и форму отчетности, которую необходимо по налогу предоставить.

На федеральном уровне производится:

  • определение объектов, подлежащих обложению искомым сбором;
  • порядок расчета финансовой базы для определения величины сбора;
  • временной период обложения налогом;
  • порядок, в котором производится исчисление обсуждаемого сбора;
  • максимальные и минимальные величины ставок.

Как уже упоминалось выше, к объектам, подлежащим обложению налогом, относятся не только привычные нам легковые автомобили, но также транспорт общественный, мототранспорт, воздушные суда, использующиеся в частном и общественном порядке, водные суда, самоходные и подлежащие буксированию и тому подобное.

Хотим обратить ваше внимание, что владельцами транспорта, обязанными совершать выплаты, являются не только люди, но также и различные организации. Во втором случае обязаны платить и индивидуальные предприниматели, и лица юридические.

Что касается величин налоговых ставок, их установлением занимаются на федеральном уровне, однако конечные величины для каждого региона определяют представители его властных структур

Что касается величин налоговых ставок, их установлением занимаются на федеральном уровне, однако конечные величины для каждого региона определяют представители его властных структур

Чтобы определить величину налога, необходимо знать не только ставку, но также некую базу, на основе которой проводится итоговый расчет. В роли базы выступает не стоимость средства передвижения, по которой он был приобретен, и не актуальная его цена. Мерилом для образования сбора выступает мощность конкретного средства передвижения, которая может указываться в следующих единицах:

  • для автомобилей и автобусов, а также некоторых водных судов и иных машин аналогичного устройства, измерение производится в так называемых лошадиных силах;
  • по реактивным двигателям данные предоставляются в килограммах-силы их тяги;
  • большие судоходные машины облагаются налогом по регистровым тоннам;
  • используются также иные единицы измерения.

Кроме всего прочего, влияние на образование выплаты оказывают следующие элементы.

  1. Тип, к которому принадлежит транспортное средство – одна из основных характеристик для расчета налога. Кроме того, имеют значение и подтипы. Так, автомобили могут быть легковыми или грузовыми, водные суда могут быть представлены огромного размера баржами или изящными моторными лодочками.
  2. Год выпуска транспорта также играет роль. По мере устаревания наименований, изменяется и относящаяся к ним ставка налогообложения.
  3. Также играет роль временной период, который транспорт находится во владении в текущем налоговом периоде.
  4. Как уже говорилось выше, ставка налогообложения определяется индивидуально для каждого региона.

Ранее предполагалось, что искомый налоговый сбор будет отменен. Это событие должно было произойти в течение трех лет с наступления 2009 года, однако, это правительственное решение так и не было принято, как следствие, не вступило в силу.

Согласно букве закона Российской Федерации, ставки, с помощью которых ведется определение величины налога, возрасти или уменьшиться в 10 раз. Помимо прочего, дифференцировать ставки можно по следующим причинам:

  • согласно категории транспортного средства;
  • определенного периода его полезного использования;
  • при условии того, что владелец транспорта относится к категории так называемых льготников.

К единственной категории автотранспорта, на которую не распространяется возможность увеличения или понижения ставки в десять раз, являются легковые машины, мощность двигателей которых не превышает 150 лошадиных сил.

Формула расчета

Рассчитать транспортный налог может каждый налогоплательщик, хоть раз задавшийся этой целью. Для выполнения поставленной задачи необходимо знать формулу для вычисления и значение ее составных частей, чтобы подставить на место каждого собственные показатели.

  1. В первую очередь необходимо выяснить, какое количество лошадиных сил имеет ваш автомобиль. Этот показатель разниться для всех наименований, так как каждая машина оснащается мотором с определенной мощностью. Выяснить, сколько «лошадей» у вашего авто можно элементарно. Просто загляните в паспорт технического средства или свидетельство о его регистрации, и узнайте интересующий вас показатель. Искомая единица измерения мощности является актуальной для таких средств передвижения, как:
    1. автомобили;
    2. мотоциклы;
    3. мотороллеры;
    4. автобусы;
    5. моторные лодки и т.д.
  2. Срок владения – еще одна составляющая. Как правило, выплаты налогового сбора за транспорт производятся за уже прошедший налоговый период, который для искомого сбора равен календарным двенадцать месяцам. Если регистрация собственности состоялась на целый годичный период, то в формуле используют единицу, как отображение полностью прошедшего срока. Если же транспорт находится у вас во владении только несколько месяцев (период до года), то срок определяется в виде отношения количества этих месяцев к годичному сроку (12 месяцам).
  3. Владеть автомобилем может не один человек, а несколько. Если у машины один хозяин, то в формуле используется единица, однако, если хозяев несколько, для каждого из них проводят расчет согласно величине находящейся в собственности доли. Так, если вы владеете половиной машины, то вместо единицы в формулу необходимо поставить величину в 0,5.
  4. Индивидуальная для каждого региона Российской Федерации ставка определяется законодательно, и именно она участвует в формуле на соответствующем месте. Ознакомиться с величиной, актуальной для субъекта РФ, в котором вы проживаете, можно непосредственно в законодательных актах искомой территориальной единицы.

В нижеследующей таблице вы можете ознакомиться с указанными в НК РФ ставками налогообложения.

Ставки налогообложения из НК РФ

Ставки налогообложения из НК РФ

Обратите внимание, что расчет налогового отчисления, согласно закону номер 248, с 2013 года будет вестись по месту регистрации физического лица.

Если вы обнаружили, что регион конкретные ставки не установил, то будут применяться величины, прописанные в Налоговом Кодексе России.

Итак, сама формула выглядит вот таким образом: А*В*С*D, где «А» — мощность автотранспорта в лошадиных силах, «B» – актуальная ставка налогообложения, «С» — доля средства, находящегося во владении у конкретного налогоплательщика, «D» — временной период владения машиной в конкретном периоде налогообложения.

С наступлением 2014 года положения НК РФ, касающиеся налогообложения в области транспорта, претерпели некоторые изменения. Имело место быть установление специализированных коэффициентов для повышения ставок, актуальные для автотранспорта, стоимость которых превышает 3 миллиона единиц российской валюты.

Величины повышающих коэффициентов представлены в таблице.

Таблица 1. Повышающие коэффициенты по транспортному налогу

Стоимость легкового автомобиляРазмер повышающего коэффициента
От 3 до 5 млн рублей до 3 лет с даты выпуска1,1
От 5 до 10 млн рублей до 5 лет с даты выпуска2
От 10 до 15 млн рублей до 10 лет с даты выпуска3
От 15 млн рублей до 20 лет с даты выпуска3

Формула для расчета налога на «роскошные» автомобили приобретает дополнительный элемент. Она выглядит следующим образом: А*В*С*D*K. Ставка, актуальная для конкретного региона страны, умножается на мощность двигателя (количество лошадиных сил). Затем полученное множество еще раз умножается на показатели срока нахождения транспорта в собственности и величину доли конкретного налогоплательщика, а после производится также умножение на повышающий коэффициент.

Подробно в нашей статье обсудим налог на роскошь на авто, в общих чертах опишем обложение им недвижимых объектов.

Чем большую мощность имеет средство передвижения, тем большая ставка будет использоваться при определении величины налогового отчисления. Из этого следует, что если вы владеете не автомобилем, а мотоциклом или мотороллером, или иным мототранспортом, вы будете выплачивать в государственную казну суммы намного меньшие, чем автомобилисты.

Кроме того, некоторые субъекты Российской Федерации ввели освобождение от выплат по налогу транспорт для следующих категорий средств:

  • автомобилей;
  • мототранспорта.
Освобождение производится только при условии, что мощность двигателя искомых наименований не превышает установленного законом предела

Освобождение производится только при условии, что мощность двигателя искомых наименований не превышает установленного законом предела

Примеры расчета

Чтобы вам было легче производить вычисления, связанные с налогом на транспорт, самостоятельно, приведем для вас несколько примеров.

Представьте, что вы являетесь владельцем машины, мощность двигателя которой составляет 140 лошадиных сил. Допустим, что ставка, актуальная для субъекта страны, в котором производилась регистрация транспортного средства, составляет 3,5. Вы являетесь единственным владельцем автомобиля. Период нахождения объекта в собственности составляет календарный год.

Формула будет выглядеть следующим образом: 140*3,5 = 490. Итоговая величина и будет той самой суммой налогового сбора, который ожидает от вас получить государство.

Если бы на момент определения величины налога транспорт находился бы у вас во владении не полный год, а только семь месяцев, формула бы имела следующий вид: 140*3,5* (7:12) = 140*3,5*0,58 = 284 единицы российской валюты.

Теперь представим, что стоимость ваше автомобиля относит его к категории «роскошных» средств, составляя три с половиной миллиона рублей. Кроме того, с момента его выпуска прошло всего четыре месяца. Тогда расчет получил бы следующий вид: 140*3,5*1,5 = 735 российских рублей.

Если бы ваше авто находилось в собственности всего два месячных периода, а его цена составляла 6 миллионов российских рублей, при этом мощность двигателя составляла все те же 140 «лошадей», расчет производился бы таким образом: 140* (2:12) * 3,5*2 = 166 рублей 6 копеек.

Теперь рассмотрим ситуацию с автомобилем большей мощности, при этом применим к ней общую ставку налога. Представим, что вы являетесь владельцем машины с мощностью мотора в 270 лошадиных сил, при этом период владения составляет полные 12 месяцев. Тогда расчет величины производится следующим образом: 270*15 = 4 тысячи 50 российских рублей.

Если бы в собственности машина находилась на 7 месяцев меньше, то формула бы приняла вид: 270*15* 0,42 = 1 тысяча 701 российский рубль.

Когда машина с искомой мощностью находится во владении целый год, а стоимость ее достигает 4 миллионов, при этом с года ее выпуска прошло только два с половиной годичных периода, вычисление величины налога производится так: 270*15*1,1 = 4 тысячи 455 рублей.

Если стоимость этой же машины поднять до 12 миллионов, при условии, что владеете вы ею лишь полгода, рассчитать налог нужно по представленному соотношению: 170*15*0,5*3=6 тысяч 75 рублей.

Выше вашему вниманию были представлены примеры исчисления величины налогового сбора на автомобили. Теперь разберем несколько задач, в которых средством передвижения будет мотоцикл. Ставку по налогу возьмем общую.

Вы являетесь счастливым обладателем мотоцикла, срок владения которым составляет полный год. Мощность агрегата равна 40 лошадиным силам. Формула расчета весьма проста: 40* 5 = 200 единиц российской валюты. Если срок владения «железным конем» составил только девять месяцев, то в искомую формулу необходимо добавить отношение этого срока к полному году, то есть фактически, нужно умножить ее на 0,75 (9:12). В итоге получится сумма, равная 150 рублям.

Обратите внимание! Цена мототранспортного объекта не является основанием для изменения ставки посредством добавления к ней повышающего коэффициента.

Теперь попробуем привести пример расчета налогового сбора на транспорт для автобуса. Представим, что мощность двигателя такой машины составляет 300 лошадиных сил. Ставки возьмем из категории общих. Предположим, этим автобусом вы владеете полный год. Тогда расчет будет выглядеть следующим образом: 300*10= 3 тысячи российских рублей.

Если период владения автобусом составил всего 8 месяцев, то добавляем в формулу отношение этого срока к полному году, то есть 0, 67 (8:12), умножаем показатели между собой и получаем величину, равную 2 тысячам 10 рублям.

Как и в случае с мототранспортом, цена, по которой приобретен автобус, не является основанием для изменения установленной Налоговым Кодексом или иным законодательным актом ставки

Как и в случае с мототранспортом, цена, по которой приобретен автобус, не является основанием для изменения установленной Налоговым Кодексом или иным законодательным актом ставки

Видео – Расчет транспортного налога

Региональные ставки

Власти субъектов Российской Федерации самостоятельно осуществляют регулировку основных и повышающих коэффициентов, по которым осуществляется просчет сумм транспортного налога для всех его плательщиков. Согласно статистике, изменения, связанные с их величиной, производятся ежегодно. Кроме того, власти региона могут регулировать параметры льгот, предоставляемых определенным категориям граждан.

В каждой части России ставки будут сильно разниться. Ее величина находится в прямой зависимости от расположения региона относительно столицы и степени его индустриального развития. Поступающие в местный бюджет средства, сбор которых ведется по налогу на транспорт, направляются в дальнейшем на улучшение условий, в которых водители «вращаются» каждый день. Иными словами, на эти деньги производят ремонт дорожных полотен, обустраивают новые дороги и улучшают условия для водителей иными способами.

Чаще всего, чем большее количество автотранспортных средств приходится на конкретный регион, тем выше окажется актуальная для этой области ставка налогообложения.

Нюансы, связанные с выплатой транспортного налога

Владеющий средством передвижения гражданин обязан осуществить выплату по транспортному налогу до конца временного периода, определенного на государственном уровне. Так, физическим лицам вменяется внесение денежных средств до 1 декабря года, следующего за двенадцатимесячным сроком, за который произведен расчет величины отчисления.

Поскольку организации также являются налогоплательщиками, для них также определены четкие сроки совершения выплат в государственный бюджет. Так, в Налоговом Кодексе сказано, что раньше, чем наступит первый день февраля месяца следующего за периодом налогообложения года, перечислять полагающиеся стране средства нельзя.

Обязанность по определению суммы налогового отчисления лежит на плечах органа Федеральной налоговой службы, к которому относится владелец автотранспортного средства передвижения. После того, как сумма будет установлена, налогоплательщик получит от налоговой службы уведомление, в котором содержатся следующие сведения:

  • величина полагающегося к отправке в бюджет страны платежа;
  • реквизиты, с помощью которых можно произвести оплату;
  • временные рамки, в которые необходимо уложиться с переводом средств.
Отслеживание совершения всех платежей по транспортному налогу является обязанностью Федеральной налоговой службы

Отслеживание совершения всех платежей по транспортному налогу является обязанностью Федеральной налоговой службы

Если выплата не была вовремя произведена, сверх ее величины сотрудники налоговой системы имеют право начислять пеню.

Если машина прекращает эксплуатироваться, однако, снятие ее с учета не произведено, даже если она разобрана за запасные части или переработана в утиле, оплачивать за нее налоговые отчисления будет необходимо продолжать в государственной автомобильной инспекции.

К сожалению, как и в любой иной сфере жизнедеятельности, при вычислении налога и определении его базы может возникать различная путаница. Налогоплательщик обязан самостоятельно уметь вычислять величину налога и отслеживать правильность проведенных налоговой инспекцией расчетов, а не пускать все на самотек.

Транспортный налог для юридических лиц

Как уже упоминалось выше, выплаты по транспортному налогу должны производиться не только простыми обывателями, то есть гражданами нашей страны, но также организациями, правовой формой которых является юридическое лицо.

Компании тоже могут являться владельцами транспортных средств, которые находятся у них на балансе. Иными словами, выплаты должны совершать компании, прошедшие регистрационную процедуру в государственной автомобильной инспекции. При этом не важно, владеют ли они машиной или иным автотранспортным средством.

Даже если зарегистрированный автомобиль по прямому назначению не используется, и просто простаивает в гараже, не принося дохода, до тех пор, пока он не будет списан с использования, пройдя соответствующую официальную процедуру, придется вносить в казну транспортный налог.

Чаще всего начисление сбора производится на автомобили легковые и грузовые. Кроме того, часто фирмы используют автобусы для перевозки сотрудников или клиентов. Однако, если компания имеет специфическую направленность основной деятельности, ей придется выплачивать сборы и с иных разновидностей средств передвижения.

Так, яхт-клубы предоставляют клиентам в аренду лодки, катера, яхты, следовательно, за каждое наименование они обязаны отчислять государству налог на транспорт по установленным ставкам

Так, яхт-клубы предоставляют клиентам в аренду лодки, катера, яхты, следовательно, за каждое наименование они обязаны отчислять государству налог на транспорт по установленным ставкам

Хотим обратить ваше внимание, что только компании, имеющие во владении транспорт, оформленный официально в собственность, должны осуществлять выплаты по налогу. Если они не владеют транспортом, а взяли его в аренду, или получили в лизинг, то обязанность по уплате сбора ложится на плечи владельца средств передвижения.

По сравнению с обычными гражданами, получающими в конце налогового периода уведомления от Федеральной налоговой службы, организации обязаны самостоятельно производить полагающиеся расчеты и определять величину отчислений. Полученные сведения вносят в декларационный бланк, который затем передается на проверку в налоговый орган, регистрировавший ранее юридическое лицо.

Прием документов стартует не раньше, чем наступит первое число февраля последующего за отчетным года. Поскольку налог имеет характер местного сбора, власти конкретного субъекта имеют право на введение платежей авансового характера, которые требуется вносить в государственную казну каждые три месяца работы организации.

Поскольку компании обязаны самостоятельно рассчитывать сумму налогового сбора, а не ждать получения уведомления, бухгалтеру компании необходимо разбираться в методе исчисления и знать, как применять формулу расчета.

Обращаем ваше внимание, что, как и в случае с личным транспортом граждан, для получения искомой налоговой величины необходимо знать следующие элементы:

  • величину ставки налогообложения;
  • количество лошадиных сил или иных единиц измерения мощности двигателя;
  • временной срок, в течение которого компания владеет транспортом;
  • необходимо ли в каждом конкретном случае осуществлять применение повышающих коэффициентов.

Приведем пример. Компания ООО «Дик и К» имеет во владении автомобиль знаменитой немецкой марки «BMW». Выпущено искомое средство передвижения в 2015 году. Мощность его двигателя составляет 102 «лошади». Цена наименования составила полтора миллиона российских рублей. Это означает, что применение повышающего коэффициента не будет производиться. Компания находится и ведет деятельность в славном городе Екатеринбурге. Актуальная ставка для него на 2017 год составила 9,4. Согласно имеющимся условиям, необходимо умножить мощность двигателя на искомую ставку. В итоге мы получаем налог, равный 959 рублям.

Посмотрим второй пример. Компания «Люк и К» купила весной, в марте текущего года, машину, маркой которой является знаменитый «Мерседес». Наименование было куплено не с рук, а прямо из салона. Мощность мотора искомого средства передвижения составила 140 лошадиных сил. Цена такого «железного коня» оказалась весьма высокой. Она равна 3 миллионам 200 тысяч рублей. Как видите, стоимость автомобиля является основанием для применения повышающего коэффициента. Эта компания также находится в Екатеринбурге, ставка для транспортного налога в котором является фиксированной и составляет 9,4 единицы российской валюты. Получается, с учетом того, что автомобиль не находился во владении полный год, а был приобретен в марте, итоговая величина, полагающаяся к отчислению в бюджет, составила 1 тысячу 645 рублей.

Подведем итоги

Расчет транспортного налога – процедура, которую необходимо уметь выполнять налогоплательщикам. Не важно, идет ли речь о гражданине Российской Федерации, или о целой компании. В первом случае отслеживать процедуру необходимо ради собственного блага. Ошибки может допустить любая организация, в том числе и Федеральная налоговая служба, и в конечном итоге, вас заставят прилично переплатить.

Что касается компаний, они самостоятельно должны вычислять величину полагающегося государству сбора, и отправлять его в казну. Чтобы не получит штрафы и пени, необходимо делать это правильно, в противном случае вас сочтут злостным неплательщиком.

Расчет производится легко, для этого нужно лишь воспользоваться представленной в искомой статье формулой, подставив в нее собственные показатели. Будьте уверены в своих силах, потренируйтесь на сторонних примерах и все получится.

Калькулятор расчёта транспортного налога

Перейти к расчётам
Выберите наименование объекта налогооблажения
Выберите мощность вашего двигателя
Выберите пункт подходящий для вашего транспорта
Выберите один из пунктов

В данном калькуляторе применяются конкретные ставки и величины, прописанные в Налоговом Кодексе России.

 

Добавить комментарий

По России бесплатно
8 800 500-27-29 доб. 406
Ежедневно с 9.00 до 23.00
*Реклама партнеров
Москва и область
+7 499 653-60-72 387
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Санкт-Петербург и область
+7 812 426-14-07 доб. 253
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Обсуждения
Стоимость товаров в иностранных онлайн-магазинах может увеличиться на 18%
Налог на интернет покупки в 2018 году: в чем заключается идея?

Проект федерального бюджета страны на 2018 год…

Михаил  13 июля 2018
Как вернуть 13 процентов за лечение зубов
Как вернуть 13 процентов за лечение зубов: официальные бумаги для ФНС

Сотни тысяч россиян каждый год в той…

Дмитрий  14 июня 2018
Заполнение 3-НДФЛ
Заполнение 3-НДФЛ на имущественный вычет: как рассчитать сумму и заполнить документ

Для получения имущественного расчета следует подать в…

Вика  27 марта 2018

top