nalog-expert.com
Экспертный портал консультаций по декларациям и налогам
Бесплатная консультация по телефонам*
По России бесплатно
8 800 500-27-29 доб. 406
Ежедневно с 9.00 до 23.00
*Реклама партнеров
Москва и область
+7 499 653-60-72 доб. 387
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Санкт-Петербург и область
+7 812 426-14-07 доб. 253
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Задать вопрос консультанту

Что такое подоходный налог: процентные ставки НДФЛ

Подоходный налог в полном наименовании звучит как налог на доходы физических лиц. Он является одним из основных финансовых отчислений в пользу государственного бюджета, поступающих с получаемых гражданами средств. За счет него казна страны получает третий по величине финансовый приток. В статье поговорим о том, что такое подоходный налог и сколько процентов он составляет.

Что такое подоходный налог

Что такое подоходный налог

Объекты налогообложения по отчислениям на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц является прямым. Финансовой базой для его исчисления являются средства граждан, полученные в качестве оплаты труда по месту работы и другие доходы. Уменьшить величину отчислений воздействуя непосредственно на налоговую ставку нельзя, однако реализовать задумку возможно посредством вычета из финансовой базы документально подтвержденных расходов гражданина. Проще говоря, при наличии в его жизни определенных обстоятельств, он имеет право на получение так называемого вычета от государства.

Давайте поговорим, какие доходы физических лиц могут выступать в роли объектов обложения налогом.

Объект 1. Открывает список частичная прибыль общества акционерного, которая подлежит распределению между всеми членами союза, согласно имеющимся у них на руках акционным документам и прочим ценным бумагам. По-другому описанная в определении прибыль носит название «дивиденды». Они полагаются той категории физических лиц, которая принадлежит учредителям компании, выплачивающей средства. Согласно букве закона, с них НДФЛ удерживается в размере 13%.

Объект 2. Объектом исчисления налога на доходы физического лица может стать экономия процентов в случае выдачи кредита от организации своему сотруднику. Ситуация редкая, но все же она случается.

Объект 3. Выплаты страхового характера. Под этим емким определением скрываются премиальные выплаты, совершаемые во время наступления страховой ситуации.

Все они подлежат налогообложению на доход физического лица, исключая те случаи, которые оговорены перечнем из статьи Налогового кодекса № 213.

Приведем пример. Договор по страхованию машины добровольного характера, КАСКО, внутрь перечня, представленного в указанной выше статье, не входит, следовательно, все выплаченные согласно наступлению страховой ситуации человеку средства подлежат частичному переводу в бюджет страны, однако при этом из облагаемой суммы можно вычесть понесенные на устранение последствий от аварии денег. Оставшаяся сумма будет считаться доходом и с нее государству полагается получить 13%.

Объект 4. Выплаты по авторским договорам или за использование авторских прав. Поступающие средства по данной разновидности доходов также подлежат частичному урезанию, обычно выполняется процедура перевода средств в бюджет страны со стороны, приобретшей право на использование интеллектуальной собственности автора.

Объект 5. Арендная плата за съем недвижимости. Получение средств за передачу в пользование недвижимой собственности другим лицам также облагается налогом на добавленную стоимость ввиду того, что эти деньги являются прямым доходом.

При этом, если сдача собственности производится от физического лица юридическому, то вторая сторона самостоятельно будет заниматься перечислением полагающихся государству сумм

Если сдача собственности производится от физического лица юридическому, то вторая сторона самостоятельно будет заниматься перечислением полагающихся государству сумм

Если же у физического лица арендует место также субъект физический, то до наступления мая следующего года за годом снятия имущества, предоставляющий аренду человек обязан предоставить в отделение налоговой службы декларационный бланк, заполненный по правилам, и уплатить налог посредством оплаты квитанции в кредитной организации.

Объект 6. Продажа объектов недвижимости, находящихся у лица во владении. Так, доход физического лица, получаемый в результате продажи квартиры, дома или любого другого недвижимого объекта, также подлежит урезанию на 13% (для резидентов страны) и на 30% для нерезидентов.

При этом, существует весьма важный нюанс: согласно статье №217 Налогового Кодекса России, получаемые средства не подлежат налогообложению в том случае, когда имущество находилось во владении у собственника:

  • не менее трех лет для имущества, купленного до наступления 2016 года;
  • не менее пяти лет для имущества, купленного после наступления 2016 года.

Исключение составляют случаи, когда недвижимость передается лицу родственному, а сделка оформляется в виде договора на дарение.

Когда сделка считается завершенной и доход получен, физическое лицо обязуется предоставить в отделение Налоговой службы России, которому принадлежит согласно месту жительства, заполненный декларационный бланк по форме 3-НДФЛ. Затем получить в органе квитанцию и перечислить с ее помощью налог, оплатив счет в кредитной организации.

Данное правило действительно в том случае, когда покупателем стало лицо физическое. Когда же недвижимость приобретается организацией, непосредственно она самостоятельно совершает уплату.

Объект 7. Средства, получаемые в качестве заработной платы по месту работы гражданина. С ежемесячных выплат, полагающихся сотруднику, снимают по 13% и организация-работодатель, которая одновременно является налоговым агентом, перечисляет средства в казну.

Объект 8. Арендная плата за использование автотранспортных средств передвижения. В том случае, если в роли арендатора выступает организация, она же и выплатит налог на доход физического лица. Если же арендатором выступает лицо физическое, заниматься отчислениями будет арендодатель самостоятельно.

Представленный выше список не содержит в себе исчерпывающих сведений, охватывающих все встречающиеся случаи налогообложения, однако именно описываемые им ситуации в жизни встречаются наиболее часто.

Видео – Налоги на доходы физических лиц

Кто обязан выплачивать НДФЛ

К плательщикам налога на доход физического лица относят две основные группы.

  1. Граждане, относящиеся к резидентам Российской Федерации, получающие доход на ее территории и находящиеся здесь же не менее 183 дней в течение 12 месяцев, при этом нахождение в обязательном порядке должно быть беспрерывным. Резиденты отдают стране налоговые отчисления по ставке в 13% от получаемых сумм.
  2. Так называемые нерезиденты, те, кто не проводит на территории России положенный срок в 183 дня, однако при этом источник их дохода располагается на ее территории. Для представителей данной группы величина отчислений становится весьма существенной и составляет целых 30% от получаемых сумм.
Кто является плательщиком подоходного налога

Кто является плательщиком подоходного налога

Налоговый резидент: кто это?

Кто является Налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться наша статья. В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

Процентные ставки НДФЛ

Давайте посмотрим на ставки НДФЛ, актуальные для заработной платы и других доходов в зависимости от характеристик налогоплательщиков и ситуаций, в которых произведены выплаты средств.

Согласно букве закона всего существует пять разных тарифов исчисления налога на доходы физического лица

Согласно букве закона всего существует пять разных тарифов исчисления налога на доходы физического лица

 

Таблица 1. Актуальные ставки

СтавкаЗначение
13%Ставкой в стандартные 13% процентов облагается доход физических лиц, не важно, будь то полученные в качестве оплаты труда средства или деньги за продажу квартиры. С наступлением 2015 года данная ставка стала действительна и для выплаты дивидендов. Обратите внимание, финансовая база для отчисления по дивидендам определяется отдельно от других поступающих средств, подлежащих обложению по стандартной ставке.
9%9% снимается с денег, поступающих в виде выпущенных до наступления 2007 года ипотечных облигаций. Эта же ставка действительна для средств, поступающих к учредителям управляющего ипотечным покрытием союза, которые были приобретены в результате покупки сертификатов на участие ипотечное, совершенной до наступления 2007 года.
15%Нерезиденты Российской Федерации, являющиеся физическими лицами, имеющими доли в компаниях, расположенных и работающих в России, следовательно, и получающих тут средства, облагаются ставкой в 15% от суммы поступившего дохода.
30%Прочие доходы нерезидентов, не включенные в предыдущий пункт, облагаются налогами в размере 30%.
35%35% снимается с полученных гражданами денежных выигрышей за участие в любого рода мероприятиях, а также по процентам сделанного банковского вклада.

С наступлением 2015 года вошли в силу изменения, касающиеся внесения платежей, носящих авансовый характер, для налогообложения иностранных граждан, осуществляющих работу по специализированной системе обложения – патентной.

Если происходит получение или продление патента, они обязаны произвести внесение платежа авансового, умножив сумму в 1 тысячу 200 рублей на 2 коэффициента:

  • играющего роль дефлятора, разного для каждого актуального налогового периода;
  • характеризующего состояние рынка труда конкретного региона.

Когда будут производиться последующие расчеты по отчислению налога от данного работника, все авансовые платежи, им совершенные, будут учтены.

Можно ли уменьшить процентную ставку подоходного налога

Воздействовать на налоговую ставку физические лица, независимо от их характеристик, не могут. Однако, благодаря получению так называемых вычетов, возможно уменьшение финансовой базы, по которой производится расчет отчислений, следовательно, к уплате потребуют предоставить и меньшую сумму.

Уменьшение ставки подоходного налога

Уменьшение ставки подоходного налога

Чаще всего уменьшение финансовой базы производится за детей, которым налогоплательщики являются родителями. Так, за первого ребенка полагается сумма в 1 тысячу 400 рублей, за второго аналогичная выплата, третий и последующий ребенок принесет родителям отчисление в размере 3 тысяч. Кроме того, помогает и государство родителям детей-инвалидов, за которых им поступает вычет в размере 12 тысяч.

Налоговый вычет на ребёнка: как оформить документы

В представленном материале мы обсуждаем, как в 2017 году пройти эту бюрократическую процедуру и задействовать право получения денежного вычета на детей.

Кроме того, имеют место быть налоговые вычеты, полагающиеся людям:

  • приобретшим жилье;
  • получающим лечение, по обычной цене или дорогостоящее;
  • обучающим детей в ВУЗах и т.д.

В 2014 году вступило в силу новое правило, гарантирующее получение имущественного вычета один или несколько раз, пока максимальная сумма в 2 миллиона рублей не будет достигнута.

Чтобы вернуть себе ранее уплаченные в казну страны 13% по налогу на доходы физических лиц, необходимо отнести лично или отправить по почте в налоговую инспекцию декларационный бланк 3-НДФЛ, и другие официальные бумаги, подтверждающие права гражданина на обладание вычетом.

Скачать бланк 3-НДФЛ 

Произошли ли изменения в размере ставок по налогу за 2016 и 2017 года

Начиная с 2015 года, установленные размеры ставок налогообложения для всех категорий плательщиков остались неизменными. Однако, что касается параметров производимых налоговых исчислений, изменения затронули следующие аспекты:

  • была увеличена верхняя граница дохода, по которому производится расчет налоговой компенсации на ребенка с обычным состоянием здоровья и инвалидностью;
  • появилась возможность получения компенсации за прохождение лечения или обучения не только единичным платежом в налоговой инспекции, но еще и через работодателя, посредством прекращений налоговых отчислений в казну государства с заработной платы работника до тех пор, пока полагающаяся гражданину сумма не будет полностью выплачена;
  • произведено уточнение процедуры нахождения финансовой базы, представленной доходами члена юридического лица, выходящего из состава объединения;
  • увеличились сроки на владение недвижимым имуществом для освобождения от выплаты НДФЛ, с трех до пяти лет.

Произошло и существенное изменение, касающееся предоставляемой в налоговую службу отчетности. Оно касается введения новой формы по бланку 6-НДФЛ, в которой проводят обобщенное отображение величин перечисленного сотрудникам фирм дохода, перечисленного с них налога, а также указание временных рамок, в которые данные процедуры были проведены.

Подведем итоги

Разобраться в том, что такое подоходный налог, не так уж трудно. Для этого достаточно несколько раз перечитать представленный материал. Все тонкости и нюансы, не указанные в нем, лучше всего отыскать в Налоговом Кодексе Российской Федерации – главном документе, регулирующем правоотношения обсуждаемой области. Помните, внимательность – залог успешной и спокойной жизни.

 

Добавить комментарий

По России бесплатно
8 800 500-27-29 доб. 406
Ежедневно с 9.00 до 23.00
*Реклама партнеров
Москва и область
+7 499 653-60-72 387
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Санкт-Петербург и область
+7 812 426-14-07 доб. 253
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Обсуждения
Стоимость товаров в иностранных онлайн-магазинах может увеличиться на 18%
Налог на интернет покупки в 2018 году: в чем заключается идея?

Проект федерального бюджета страны на 2018 год…

Михаил  13 июля 2018
Как вернуть 13 процентов за лечение зубов
Как вернуть 13 процентов за лечение зубов: официальные бумаги для ФНС

Сотни тысяч россиян каждый год в той…

Дмитрий  14 июня 2018
Заполнение 3-НДФЛ
Заполнение 3-НДФЛ на имущественный вычет: как рассчитать сумму и заполнить документ

Для получения имущественного расчета следует подать в…

Вика  27 марта 2018

top