nalog-expert.com
Экспертный портал консультаций по декларациям и налогам
Бесплатная консультация по телефонам*
По России бесплатно
8 800 500-27-29 доб. 406
Ежедневно с 9.00 до 23.00
*Реклама партнеров
Москва и область
+7 499 653-60-72 доб. 387
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Санкт-Петербург и область
+7 812 426-14-07 доб. 253
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Задать вопрос консультанту

Платит ли ИП подоходный налог при УСН: условия выплаты

Выплачивать подоходный налог – прямая обязанность каждого налогоплательщика, находящегося на территории Российской Федерации. Расчет величины каждого отчисления ведется по единой схеме, посредством отделения от полученных физическими лицами доходов 13%. Данная ставка установлена регулирующими налоговые правоотношения законодательными актами России. Обратите внимание, к категории физических лиц относятся не только обыватели, но и ИП, также обязанные отчислять в государственную казну налог на доходы. В представленном материале мы расскажем, платит ли  ИП подоходный налог при УСН, а также на других специализированных режимах.

Платит ли ИП подоходный налог при УСН

Платит ли ИП подоходный налог при УСН

Выплаты подоходного налога для индивидуальных предпринимателей на УСН

Аббревиатура УСН расшифровывается как упрощенная система налогообложения, в народе носит название «упрощенка». Этот режим обложения налогами подразумевает выплату единственного налога, имеющего несколько тарифов по процентным ставкам:

Таблица 1. Процентные ставки

СтавкаОт какой суммы рассчитывается
6%От совокупно получаемых организацией доходов
От 5% до 15%От разницы между полученными средствами и затраченными, то есть от чистой прибыли

Обратите внимание. Величина процентного отчисления по второму тарифу определяется индивидуально для субъектов РФ, а также для каждого предпринимателя, согласно направлениям деятельности его компании.

Те компании, которые выбрали для себя обсуждаемый режим обложения налогами, освобождаются от выплаты налога на доходы физического лица, собирающегося с полученной ими прибыли, появившейся посредством ведения компанией ее основной деятельности, носящей предпринимательский характер. С этих поступлений фирма как раз и выплачивает средства по тарифу УСН.

Чтобы определить, за какую деятельность компания не должна выплачивать НДФЛ, освежите в памяти, какие виды деятельности вы указали в качестве профилирующих для своей организации, проходя регистрацию в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.

Если же организация решила произвести деятельность иного рода, не указанную в реестре, при этом в результате заключения и выполнения сделки к ней поступила прибыль, то данные средства подлежат обложению НДФЛ по стандартной ставке в 13%.

Сколько процентов составляет НДФЛ в России?

В данной статье рассмотрим, какие существуют ставки НДФЛ, как рассчитать налог и кто его должен выплачивать, а также поговорим о законных способах уменьшения данного налога.

Согласно установленным законодательно правилам, индивидуальный предприниматель, работающий по систему упрощенного налогообложения, может уменьшить доход, являющийся финансовой базой для определения отчислений, посредством получения налогового вычета.

При каких условиях компания вынуждена выплачивать НДФЛ?

  1. Если предпринимательская организация получила деньги в виде приза, который выиграла, принимая участие в разного рода акциях рекламного характера, проводящихся производителями продукции, в размере более 4 тысяч рублей.
  2. От денег, которые появились в результате взятия средств в займ. Если он взят в российской валюте, то сумма рассчитывается как разность 2/3 целой ставки по рефинансированию и переведенных в денежный размер процентов по займу, согласно заключенному договору. Если взятие производилось в иностранной валюте, то отчисление будет составлять разность 9% от годичного тарифа и процентов, указанных в заключенной на бумаге договоренности.
  3. От средств, образовавшихся впоследствии поступивших по денежным вкладам в банках процентов. Для вкладов в российской валюте расчет производится в виде суммы по ставке рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации и 5 пунктов процентного характера, для внесенных под проценты иностранных средств ставка составляет годовых 9%.
  4. От средств, полученных из источников, находящихся за рубежом.
  5. Если деньги поступили за участие в организациях сторонних, в форме дивидендов.
  6. Когда деньги взымаются со средств, с которых ранее налог не был удержан, хотя должен был.

Получается, ИП, находящиеся на упрощенной системе обложения налогами, в некоторых случаях все же обязаны отчислять НДФЛ в государственную казну. При этом отчетность в инспекцию предоставляется им в следующем за годом получения средств отчетном периоде до наступления последнего дня апреля месяца. Саму выплату отчисления в бюджет страны необходимо произвести не позднее 15 июля.

Если индивидуальный предприниматель на УСН набирает в штат сотрудников, то автоматически приобретает статус налогового агента и вынужден совершать отчисления из их заработной платы. Размер выплат — по 13% ежемесячно. Затем необходимо перечислять их в государственную казну, предоставляя в инспекцию соответствующую отчетность.

Выплата НДФЛ для предпринимателей на общей системе налогообложения (ОСНО)

Согласно правилам, указанным в главном своде сведений страны, регулирующем правоотношения в области налогообложения, ИП, выбравшим в качестве способа отчисления налогов общую систему, в некоторых случаях вменяется обязательство по выплате налога на доходы физического лица. Рассчитывая отчисления, лучше всего сверяться с 23 главой НК.

Правила, регулирующие выплаты подоходного налога для ОСНО

Правила, регулирующие выплаты подоходного налога для ОСНО

Итак, перейдем к рассмотрению способов внесения НДФЛ индивидуальными предпринимателями, находящимися на общей системе налогообложения.

  1. Первый способ заключается во внесении авансовых платежей. Вот в какие сроки они должны быть переданы в органы:
    1. за шестимесячный период – до середины июля (дедлайн 15 числа);
    2. за девять месяцев – до середины октября (последний день 15 числа);
    3. за двенадцать месяцев – до наступления середины января наступившего за отчетным периодом года (до 15 числа).
  2. Дополнительное внесение средств или их возврат из казны ввиду выполнения коррекции сведений, которые были ранее поданы.

Будьте внимательны, в случае, если уплата авансового платежа не будет произведена в срок, установленный законом, то на начисленный долг начнет «капать» дополнительное начисление, так называемая пеня.

Расчет этого рода платежей для индивидуальных предпринимателей на общей системе выплате налогов производится инспекцией самостоятельно. Для этого во время исчисления она берет за основание прибыль, предполагающуюся к получению. Одновременно с этим компании предоставляется вычет для уменьшения финансовой базы, указанной в декларационных документах, сданных за предшествующий период отчетности.

Когда произведение расчета авансовых платежей компании будет выполнено, предприниматель получит бумагу, уведомляющую его о необходимости совершения выплаты в казну. При этом обратите внимание, что поступить уведомление должно не позднее, чем за месячный период на наступления крайней даты, в которую допускается внесение выплат.

Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль

Многие компании выплачивают ежеквартальные и ежемесячные авансовые платежи в течение года. Как их рассчитать самостоятельно и кто должен платить, рассмотрим в специальной статье нашего портала.

Если уведомление в компанию не поступает, согласно закону ее сотрудники не обязаны самостоятельно производить расчет полагающегося государству отчисления.

Однако мы все же рекомендуем с налоговой инспекцией не ссориться и заявить, что уведомление получено не было, как можно скорее

Однако мы все же рекомендуем с налоговой инспекцией не ссориться и заявить, что уведомление получено не было, как можно скорее

Уже было сказано, что осуществление доплаты или возвращения денежных средств из казны государства производится согласно поданным корректировкам от фирмы. Имеется ввиду, что когда в одном сроке предоставления отчетности у плательщика происходит корректировка суммы выручки более чем в размере половины, он вынужден предоставить в органы декларационный бланк. Таким образом и проводится коррекция авансовых платежей по бланку 4-НДФЛ.

Кроме того, в обязательном порядке требуется декларирование сведений, если имело место быть появление новых направлений деятельности компании, носящих предпринимательский характер, то есть зарегистрированных в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. В этой ситуации физическое лицо, создавшее компанию, собственными силами занимается высчитыванием величины дохода и представляет ее в уведомлении.

В конце отчетного периода индивидуальный предприниматель в обязательном порядке должен предоставить декларационный бланк в отделение ФСН, к которому принадлежит согласно месту регистрации предприятия, при этом осуществить предоставление необходимо до наступления 30-го апреля. К оплате подлежит величина, полученная из разности налогового сбора и произведенных платежей авансового характера, внести деньги нужно до наступления середины июля.

Если же предприниматель является налоговым агентом ввиду обладания статусом работодателя, он обязан производить отчисления ежемесячные из заработной платы всех работников компании, по ставкам:

  • 13% для граждан нашего государства;
  • 30% для иностранцев.

Кроме того, агент обязан предоставлять отчетность в виде справок по форме 2-НДФЛ. Перечисление платежей в бюджет страны полагается совершать не позднее следующего за выплатой средств сотрудникам, являющихся оплатой их труда.

Справка 2-НДФЛ: бланк и образец заполнения

Чтобы правильно заполнить справку 2-НДФЛ и не потерять много времени, необходимо знать, какие существуют требования по оформлению справки. В этом поможет наша статья, в которой найдете инструкцию по заполнению формы.

Согласно 220 статье НК РФ, для фирм предусматривается право на получения частичного возврата подоходного налога, воспользоваться которым он может в случае, если на предприятии возникли следующие расходы:

  • проведение страхования пенсионного на добровольной основе;
  • отчисления в пользу благотворительных программ;
  • проведение лечения;
  • повышение квалификации сотрудников и другого рода обучение.

Помните, если по окончанию двенадцатимесячного периода выяснилось, что фирма понесла убытки от проведения работ, облагаемые по ставке средства, не могут быть уменьшены.

Подоходный налог для предприятий на системе отчислений по ЕНВД

Как и в предыдущих случаях, освобождение от выплаты подоходного налога производится для индивидуального предпринимателя на системе единого налога на вменный доход лишь тогда, когда он производит какую-либо деятельность, не попадающую в перечень указанных для него направлений по Единому государственному реестру индивидуальных предпринимателей.

Как происходят подоходные отчисления на ЕНВД

Как происходят подоходные отчисления на ЕНВД

Прибыль, получаемая ввиду выполнения основного направления работы, не подлежит частичному удержанию по НДФЛ, кроме того, предоставлять по ней декларационные бланки так же не нужно.

Выплаты подоходного налога фирмами на ЕНВД производятся лишь в тех случаях, когда у них возникает деятельность, отличающаяся от профильной. При этом она не предусмотрена сводом кодировок ОКВЭД. Это могут быть, например:

  • средства, полученные в результате реализации недвижимого имущества;
  • деньги, поступившие впоследствии проведения акций рекламной направленности;
  • дивиденды участнику сторонник фирм;
  • поступившая оплата не профильной предпринимательской деятельности.

Если индивидуальный предприниматель на данной системе обложения выступает в роли работодателя, то он обязан удерживать с заработной платы сотрудников 13%, а затем уплачивать их в государственную казну.

Отчисления НДФЛ на патентной системе налогообложения

Применяя данную схему выплат отчислений в бюджет страны, ИП освобождается от уплаты подоходных сборов. Однако, это подразумевается исключительно для деятельности, которая подразумевается, как запатентованная.

За оплату патента получаемые средства не облагаются подоходным налогом. Однако, если фирма работает по другим направлениям, не предусмотренным, как патентные, то она должна задекларировать сведения по форме бланка 3-НДФЛ. О том, как правильного его заполнить, можете узнать из нашей статьи.

Скачать декларацию 3-НДФЛ

Выплаты по налогу должны производиться не позднее середины июля следующего двенадцатимесячного периода.

Индивидуальные предприниматели на патентной системе могут являться работодателями, следовательно, обязуются отчислять подоходные сборы в бюджет государства по полагающейся ставке. Одновременно в обязанности компании-работодателя входит предоставление отчетных бланков:

Подведем итоги

Осуществление деятельности на базе специализированного режима обложения налоговыми сборами освобождает компании от уплаты подоходного налога, однако, не в полной мере, а лишь до тех пор, пока фирма производит оговоренную законодательно профильную деятельность и получает за нее прибыль. В некоторые поступления средств все же подлежат урезанию по ставке НДФЛ. Чтобы понять, какие, еще раз внимательно прочтите статью.

Освобождение от выплат НДФЛ на спецрежимах производится лишь частично

Освобождение от выплат НДФЛ на спецрежимах производится лишь частично

 

Добавить комментарий

По России бесплатно
8 800 500-27-29 доб. 406
Ежедневно с 9.00 до 23.00
*Реклама партнеров
Москва и область
+7 499 653-60-72 387
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Санкт-Петербург и область
+7 812 426-14-07 доб. 253
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Обсуждения
Стоимость товаров в иностранных онлайн-магазинах может увеличиться на 18%
Налог на интернет покупки в 2018 году: в чем заключается идея?

Проект федерального бюджета страны на 2018 год…

Михаил  13 июля 2018
Как вернуть 13 процентов за лечение зубов
Как вернуть 13 процентов за лечение зубов: официальные бумаги для ФНС

Сотни тысяч россиян каждый год в той…

Дмитрий  14 июня 2018
Заполнение 3-НДФЛ
Заполнение 3-НДФЛ на имущественный вычет: как рассчитать сумму и заполнить документ

Для получения имущественного расчета следует подать в…

Вика  27 марта 2018

top