Что такое НДФЛ простыми словами: расшифровка термина

Налогоплательщики страны условно делятся на две основные категории: отдельных людей и целые организации, так называемые налоговые агенты России. На каждом из представленных субъектов лежит основная государственная обязанность – передавать отчисления в бюджет страны со всех получаемых ими доходов, кроме тех, которые исключены из категории обязательных к урезанию законодательно. В этом материале мы подготовили развернутый ответ на вопрос: что такое НДФЛ простыми словами и рассмотрели другие спорные и волнующие плательщиков направления. Итак, приступим к изучению.

НДФЛ: что это такое простыми словами

Каждого субъекта правоотношений интересует целый перечень вопросов. Самые популярные из них следующие.

1. Что такое НДФЛ?
2. Кто обязан платить налог, а кто от него освобождается?
3. Какие отчетные документы необходимо предоставлять в контролирующую инспекцию?
4. Существует ли перечень правил налогообложения?
5. Носит данное отчисление характер федеральный или местный?

Что такое налог на доход физического лица

Если физическое лицо получает доход, то есть денежные средства, с них, по установленной государством ставке, снимается часть, предназначенная бюджету страны. Эта часть и является налогом на доход физического лица – одним из основных для российского населения. Ставка, по которой он исчисляется в бюджет, рассчитана в процентах от всех полученных плательщиком денег.

Отчислять часть получаемых средств обязаны лица не только физические, но и юридические. Подробнее узнать их критерии можно в 207 статье Налогового Кодекса Российской Федерации.

Периодом отчетности для инспекции считаются 12 месяцев, то есть год. Производится расчет суммы, полагающейся казне государства, на основании двух основных величин:

• ставки;
• финансовой базы.

Общим размером отчислений считаются выплаты по годичной прибыли резидента страны.

Выплата денег в казну организациями, имеющими статус налоговых агентов, производится в день, когда на их счет поступают средства на выплату работникам заработной платы. Все подобные действия сопровождаются учетом со стороны бухгалтерского отдела, фиксирующего:

• поступающий на имена сотрудников доход;
• суммы вычетов, полагающихся им ввиду жизненных ситуаций различного характера;
• исчислений, рассчитанных для отправки в казну страны;
• фактически отправленных в бюджет средствах и т.д.

Для предоставления отчетности используют специализированные бланки, форма которых устанавливается государством.

Выплата в бюджет обсуждаемой налоговой разновидности физическими лицами производится не позднее 15 числа июля месяца.

Ставки

Ставки по полагающимся государству отчислениям разняться в зависимости от того, с какого лица взымаются средства. Рассмотрим возможные варианты.

Ставка 1. Стандартная ставка в 13% от полученного дохода снимается со всей выдающейся гражданину на рабочем месте суммы. Так, если договором оговорена заработная плата в 40 тысяч рублей, фактически человек получить на 13 процентов меньше, то есть 40000-5200 = 34800.

Данная ставка действительна для резидентов страны, а также нерезидентов, имеющих особый действующий статус высококвалифицированного специалиста.

Ставка 2. Отчисление размером в 30% от получаемой прибыли снимается с людей, резидентами страны не являющимися, однако получающими средства от организации, ведущей деятельность на территории РФ.

Напоминаем, резидентом России налоговым считается субъект, проживающий на ее территории по 183 дней в 12 месяцев, за исключением некоторых категорий граждан, например служащих, занимающих за рубежом военный пост.

Налоговый резидент РФ: как подтвердить статус

Более подробно о том, кто является налоговым резидентом Российской Федерации и какие необходимы документы для подтверждения, узнаете в специальной статье нашего портала.

Ставка 3. Дивиденды граждан облагаются в размере 13% от получаемой суммы. Дадим определение этой разновидности получаемых средств. Дивиденды – это часть полученной акционерным обществом прибыли, а также средств от хозяйствующего субъекта другого типа, которая делится между членами данного союза согласно имеющимся у них на руках ценным бумагам и другим основаниям для получения денег.

Если гражданин резидентом страны не является, то для него ставка по дивидендам вырастает до 15%.

Ставка 4. Если гражданин получил денежный приз в размере более 4 тысяч, то с него снимут 35%, то же относится к средствам, получаемых по вкладам в кредитных организациях.

Налоговые ставки в 2017 году

Существующие объекты налогообложения

Тем, кто испытывает трудности с положениями, указанными в Налоговом Кодексе страны, и самостоятельно не смог понять, что же является объектом обложения НДФЛ, необходимо ознакомиться с представленным разделом рассматриваемого материала.

Прибыль — объект налогообложения

Главными объектами обложения НФДЛ являются следующие.

1. Прибыль, получаемая резидентом России в течение отчетного срока, при этом источник ее находится:
   1. на территории РФ;
   2. вне территории РФ.
2. Получаемая лицом, не являющимся налоговым резидентом страны, прибыль, источник которой располагается на территории России.

В список подлежащей обложению прибыли включены некоторые дополнительные виды, помимо оплаты труда:

• доходы за эксплуатацию права автора на интеллектуальную или иную собственность;
• осуществление сдачи в аренду имущества, находящегося в России;
• доходы за продажу собственного имущества, акций или долей компаний и т.п.;
• деньги за произведенные работы по официальной договоренности.

Прибыль является полученной на территории нашей страны или вне ее, в зависимости от того, где находится сама фирма или какое-либо имущество.

Не подлежат обложению НДФЛ следующие доходы.

1. Получаемая от государства денежная поддержка в виде пособий, кроме тех средств, которые выплачиваются гражданам, потерявшим временно способность трудиться, или же ухаживающих за заболевшими детьми.
2. Пенсионные начисления в пользу людей, достигших законодательно установленного возраста для выхода на пенсию, или же признанных нетрудоспособными в медико-социальном бюро, посредством проведенной организацией экспертизы.
3. Законодательно установленные компенсации за вред, причиненный здоровью гражданина, безвозмездное предоставление жилья, при уходе работника из организации ввиду его увольнения.
4. Алименты, выплачиваемые человеком супругу, ребенку или другому родственнику.
5. Получаемая студентом высшего учебного заведения стипендия.
6. Донорское вознаграждение.
7. Грант, выдаваемый в качестве средства, поддерживающего дальнейшее проведение программ, имеющих одну из следующих направленностей:
   1. научную;
   2. образовательную.
8. Помощь пострадавшим в результате возникновения бедствий стихийного характера, выдаваемая на восстановление здоровья или поврежденного имущества.
9. Материальная помощь семьям, имеющим официальный статус малообеспеченных.
10. Пострадавшим в результате попадания в террористический акт лицам.
11. Деньги, компенсирующие высокую цену путевок, исключая путевки туристические.

Плательщик НДФЛ – кто это

Теперь рассмотрим критерии плательщиков налога на доход физического лица, обязанных регулярно совершать отчисления в пользу государства. Ими могут быть:

• граждане Российской Федерации;
• проживающие на территории России иностранные граждане;
• люди, не имеющие гражданской принадлежности.

К плательщикам налога также относятся индивидуальные предприниматели, которые фактически остаются физическими лицами, следовательно, обязаны перечислять НДФЛ с денег, поступивших за ведение деятельности основанной ими фирмы.

Индивидуальные предприниматели обязаны перечислять НДФЛ с денег, поступивших за ведение деятельности основанной ими фирмы

Уплата налога налагается не только на совершеннолетних, но и не достигших данного возраста людей. Разумеется, самостоятельно дети выплаты не вносят, за них действие осуществляют:

• родители;
• опекуны;
• усыновители;
• попечители.

Это правило установлены правительством страны в июле 2008 года.

Если делить плательщиков на две основные группы, то получатся две категории людей:

• являющиеся резидентами;
• не являющиеся резидентами.

Понять, к какой из групп относитесь вы довольно легко. Для этого совершите нехитрые подсчеты и выясните, за 12 месяцев какое количество дней вы находились на территории Российской Федерации. Если менее 183, то к сожалению, к резидентам вы не принадлежите. Если более – принадлежите.

Обратите внимание! Случается так, что по мере нахождения на территории страны лицо из нерезидента превращается в резидента. Поскольку статус его меняется, он получает право на совершение перерасчета средств, отчисляемых государству, по уменьшенной ставке. Следует также отметить, что резидентство человека никак не связано с гражданством. Им может быть как гражданин России, так и гость из зарубежья.

И в этом случае в списке существуют исключения, а именно, особые категории граждан, которые, даже не находясь в России, остаются в статусе резидентов:

• человек, находящийся на военной службе в другой стране;
• командированный в другое государство представитель российской государственной власти.

Видео – НДФЛ в деятельности ИП

Отчетные документы по НДФЛ

Невозможно преуменьшить значимость сбора этой разновидности отчислений для нашей страны. Помимо России, сбор НФДЛ практикуется практически во всех странах мира. Именно за счет него государственный бюджет получает одно из наибольших финансовых вливаний, если не считать НДС и налог на прибыль.

Отчетность предоставляемая налоговой – бланки форм, установленных законодательно

Организации, являющиеся лицами юридическими, а также индивидуальные предприниматели, нанимающие сотрудников, обязаны по окончанию периода отчетности передать в инспекцию заполненный документ с данными по доходам, исчисленным и фактически переведенным в государственную казну налогам.

Этот документ носит название справки 2-НДФЛ и содержит информацию о степени полноты выполнения налоговым агентом обязательств перед страной. Его заполнение производится на каждого работника компании, получавшего доход за указанный период отчетности. Основанием для вписывания данных является получение работником оплаты труда и других денежных начислений, например премиальных и тому подобных.

Крайняя дата предоставления документа в инспекцию – первый день апреля месяца следующего за отчетным периодом года. Подготовка документа ведется в двух экземплярах.

В инспекцию некоторыми лицами также передается декларация, отображающая:

• доходы, начисленные за отчетный срок;
• предоставленные вычеты;
• исчисленные и удержанные суммы налога;
• платежи авансового характера;
• суммы переплаты, подлежащие к возвращению внесшему их гражданину или другому субъекту правоотношений.

По указаниям Налогового Кодекса декларация подается от:

• ИП;
• сотрудника частной фирмы из сферы юридической (нотариальной, адвокатской);
• лицом, получившими награду от субъектов, не являющихся агентами налоговыми;
• человеком, выигравшим денежный приз;
• если у гражданина из прибыли не был изъят НДФЛ в результате проводимых налоговыми агентами мероприятий;
• субъектом, получившим прибыль в результате продажи недвижимости, находившейся у него во владении менее 3 лет;
• резидента страны, источник дохода которого располагается вне территории страны;
• получившим от наследника автора литературного или научно-исследовательского произведения вознаграждение человеком;
• человеком, получившим деньги в подарок, кроме случая, когда между дарителем и получателем имеются родственные узы

Все остальные категории плательщиков НДФЛ по собственному желанию могут предоставить в налоговую отчетность.

Это лучше всего сделать в случае:

• гражданин не получил от работодателя полный суммы налогового вычета;
• гражданин изъявил желание получить вычет другой разновидности.

Предоставить в органы декларационный бланк необходимо до конца апреля следующего за отчетным сроком года. Несвоевременное предоставление или непредставление документов влечет неприятные последствия в виде штрафов, а именно:

• по 300 рублей для бюджета фирм;
• по 500 рублей лично с руководителя компании.

Льготы по выплате налога

Согласно букве закона, применяемого в сфере налоговых правоотношений, уменьшить финансовую базу для начисления средств в государственную казну можно посредством налогового вычета. Он бывает следующих видов:

• стандартный;
• социальный;
• инвестиционный;
• профессиональный
• имущественный.

Под стандартным понимается льгота, полагающаяся к выдаче следующим категориям населения:

• ветеранам Великой отечественной войны;
• инвалидам Великой отечественной войны;
• героям России;
• участнику ликвидации аварий на Чернобыльской атомной электростанции.

Величина компенсации представителям перечисленных выше категорий составляет от 500 до 3000 рублей ежемесячно. Если гражданин одновременно представляет несколько определенных законом льготных категорий, то имеет право на получение выплат по максимальному размеру.

Составлять из нескольких направлений общую сумму закон запрещает

Величина денежных компенсаций на ребенка варьируется в зависимости от:

• очередности появления ребенка на свет;
• состояния здоровья;
• возраста;
• обучения в высшем учебном заведении.

Налоговый вычет на ребёнка: кому полагается вычет?

В нашей статье рассмотрим, как задействовать право получения денежного вычета на детей, на какую максимальную сумму можно рассчитывать и на какой срок предоставляется вычет?

Также возможно получение компенсации на прибыль, не пресыщающей сумму в 350 тысяч, кроме того выдается вычет социальный, если имели место быть расходы, связанные с проведением медицинских манипуляций или получением образования. Все подходящие по закону для получения вычета расходы подробно описаны в статье №219. По социальной компенсации на подающего заявление человека лимит составляет 120 тысяч рублей, на его родных по 50 тысяч. Имеется исключение из правила. Если человек получал лечение, стоящее очень и очень дорого, то его полная стоимость может быть вычтена.

Покупая жилье, можно также рассчитывать на уменьшение финансовой базы обложения налогами посредством имущественного вычета. Максимально возможная к возврату сумма составляет 2 000 000 рублей.

Обложение НДФЛ премий

Согласно главному налоговому своду законодательных установок страны, определяя финансовую базу для исчисления НДФЛ, во внимание принимают и денежный и натуральный доход, и в том случае, когда субъект получил права на их использование. Однако в регулирующей данную установку статье № 217 не сказано, что премия не подлежит обложению налогами. Следовательно, отдать ее часть все же придется.

Премиальные подлежат исчислению по НДФЛ

Разница между исчисленными средствами и удержанными

Начисление НДФЛ производится ежемесячно, в конце отчетного периода, а перечисление – в день фактической выдачи средств сотрудникам фирмы. В этом и состоит их основная разница. Проще говоря, вначале насчитывают полагающуюся к переводу в бюджет страны сумму, а лишь затем ее туда переводят.

Бывает так, что перевести средства ввиду непреодолимых причин не удается и гражданин превращается в должника. Об этом фирма-налоговый агент также обязана уведомить власти, подав соответствующий отчетный документ в инспекцию.

Для каждой финансовой операции бухгалтера компании ведут так называемые расчетные журналы, где на каждого работника хранятся налоговые сведения по применяющейся к его доходам ставке, суммам начисленным и удержанным.

Подведем итоги

Налог на доход физического лица является обязательным для жителей нашей страны, получающих попадающий под данный вид налогообложения доход. Однако, для каждого субъекта порядок начислений, а также итоговый размер суммы будет разниться. Кроме того, в различных жизненных ситуациях граждане получают возможность понизить величину выплат на некоторую денежную сумму, называемую вычетом.

Зная все особенности НДФЛ, гражданин получает некую гарантию того, что ему не придется выплачивать солидные штрафы в инспекцию.

Если остаются пробелы, консультируйтесь с налоговым кодексом