Налоговые каникулы для ИП в 2018 году: виды трудовой деятельности

С 2015 года в Российской Федерации применительно к налоговому законодательству для частных предпринимателей появилось новое положение – «налоговые каникулы». Эта идея сама по себе хороша, так как помогает начинающим предпринимателям вести бизнес, не задумываясь какое-то время об уплате в казну государства. Узнав о каникулах по налогам, многие приняли решение открыть ИП, чтобы попасть под них, и были удивлены и расстроены, получив отказ. Действительно, ограничений у этой льготы много, о чём мы поговорим ниже. Сегодня поговорим про налоговые каникулы для ИП в 2018 году, кому и на какой срок они полагаются, а также информации про виды трудовой деятельности для бизнесменов, желающих и имеющих возможность в 2018 году попасть под «каникулярное» послабление.

Налоговые каникулы для ИП в 2018 году: виды деятельности

В чём особенности нововведения?

В пятилетний период: с 2015 по 2020 годы на территории России для частных предпринимателей разрешается неуплата налога, а точнее – ставка в ноль процентов по нему. Однако закон может действовать не в любой области или населённом пункте, так как это местный закон и решение по нему принимают законодатели субъектов страны. Они же принимают перечень направлений деятельности для ИП-шников, занимаясь которыми, бизнесмен и сможет уйти на время от налоговых сборов. Соответственно, если региональные власти решения о ставке в ноль процентов не приняли или не включили конкретный вид трудовой деятельности в классификатор, предприниматель не сможет воспользоваться нововведением.

Также важный момент: регистрация ИП должна проходить в месте, где бизнесмен проживает, а не там, где он будет вести деятельность. Получается, что в регионе фактической работы ИП могут и быть разрешёнными каникулы от налогов, а в субъекте, где предприниматель встал на учёт – нет.

По налоговым каникулам существует ещё несколько ограничений и критериев, под которые нужно попасть.

Критерий 1. Бизнесмен, претендующий на льготный период, должен открывать ИП впервые.

Были прецеденты, когда люди узнавали о налоговых каникулах и закрывали существующую фирму, чтобы возобновить деятельность чуть позже и попасть под легальную возможность не выплачивать налоговый сбор.

Критерий 2. Регистрация ИП должна пройти позднее, чем в регионе начал действие соответствующий закон.

Выше мы уже разобрались, что регионы имеют право не вводить налоговые каникулы для бизнеса. Но если закон был принят, скажем, 21 марта 2015 года, то все ИП, которые прошли процедуру регистрации хоть на день раньше, всё равно не смогут претендовать на льготу.

1. ИП может работать строго на одном из двух режимов налогообложения – «упрощёнке» (УСНО) или патентной (ПСН).
2. Предприниматель должен вести деятельность в одном из четырёх направлений: научной, социальной, сферы бытовых услуг для граждан или производственной.

Разумеется, государство бдительно следит за тем, откуда бизнесмен черпает прибыль. Только если денежные средства, полученные от этих видов деятельности, составляет семьдесят или более процентов всей выручки, можно надеяться на каникулы по налогам.

Критерий 3. Каникулы действуют до 31 декабря 2020 года, но конкретный предприниматель может пользоваться льготой только два налоговых периода.

Если ИП, к примеру, зарегистрировался 31 декабря 2017 года, то каникулы по налоговому сбору для него продлятся до 31 декабря 2018 года.

Ещё два типа ограничений для ИП могут дополнительно вводить власти субъектов:

1. По численности работников по найму.
2. По предельной сумме реализационных доходов.

Надо понимать, что соблюдать установленные законом критерии нужно не только в момент подачи документов на регистрацию, но и всё время, что налоговые каникулы распространяются. Если надзорные органы обнаружат нарушения в процессе пользования льготой, бизнесмен не только потеряет на неё право, но и вынужден будет заплатить налог за весь предшествующий период каникул. То же касается и прекращения деятельности во время «отдыха» от налогов. Если предприниматель закрылся раньше, чем прошёл двухлетний срок каникул, он должен будет уплатить налог по стандартной ставке.

Видео — Налоговые каникулы: кто может воспользоваться льготой?

Условия для ИП на налоговых каникулах

Не стоит сильно надеяться на два года абсолютного счастья и нулевых выплат. Ставка в ноль процентов касается только единого, основного для «упрощёнки» и ПСН налога. При каникулах ИП не теряет обязанности уплачивать страховые взносы в ПФ РФ и ФСС, вести и сдавать отчётность, уплачивать НДФЛ и платежи за наёмных сотрудников.

«Отправить» налоги на каникулы получится не у каждого предпринимателя

В нашей специальной статье расскажем, какие налоги платит ИП при УСН – «упрощёнке». Статья будет полезна тем, кто только задумывается о создании бизнеса, а также гражданам, которые боятся работать легально, опасаясь непомерных налоговых сборов.

Деятельность для налоговых каникул

Регистрируя ИП, бизнесмен должен обратиться ко всероссийскому классификатору по видам трудовой (экономической) деятельности. То есть, в любом случае в заявлении на регистрацию должны быть указаны коды, соответствующие конкретным типам деятельности, которой и будет зарабатывать ИП. Таких кодов может быть несколько, поэтому в надежде попасть под налоговые каникулы можно выбрать именно позволительные для этого.

Стоит проверить, соответствует ли выбранная деятельность списку, утверждённому региональными властями. Мы уже упоминали, что субъекты не только принимают решение о возможности налоговых каникул в принципе, но и выделяют для этого конкретные трудовые направления. Узнать конкретные коды деятельности по ОКВЭД, на которые распространяются налоговые каникулы очень просто – достаточно обратиться в любое отделение ФНС или позвонить по горячему номеру налоговой службы (8800-222-22-22), где специалисты ответят на любой вопрос касательно каникул от налогов.

В качестве примера мы приведём список направлений деятельности для московских ИП на 2018 год, по отношению к которым разрешены каникулы.

Для ИП на «упрощёнке»:

1. Деятельность в социальной, спортивной и научной сфере, изготовление спортивных товаров.
2. Здравоохранение и ветеринария, изготовление медицинских аппаратов, инструментов и оборудования.
3. Обработка драгоценных, чёрных, цветных металлов, металлолома и вторсырья, производство металлических товаров.
4. Производство продовольствия и напитков (исключая спиртосодержащие).
5. Создание и реставрация одежды, обувных изделий из текстиля, меха и кожи, мануфактура.
6. Изготовление предметов из древесины (включая мебель), деревообработка, бумажное производство.
7. Издательство, полиграфия.
8. Изготовление и ремонтные работы техники для офисов, машин и различного оборудования (в том числе электрического), не подходящего под иные категории.
9. Изготовление музыкальных инструментов.
10. Производство пластмассовых изделий, в том числе для строительных нужд.
11. Изготовление игр, игрушек, товаров для детей.
12. Изготовление метёл, щеток, лопат (в том числе для сферы ЖКХ).
13. Производство и ремонт часов, оптических приборов, фототехники, кинооборудования и подобное.

Для ИП на патенте:

1. Услуги переводчика, репетитора, экскурсовода, по проведению занятий на курсах.
2. Деятельность спортивных тренеров.
3. Фармацевтика и медицинская помощь, оказание лечебных услуг лицами, имеющими соответствующие документы (лицензии).
4. Изготовление посуды и гончарных изделий, игрушек, мебели (включая мягкую), народный промысел.
5. Гравёрные виды работ (металл, фарфор, дерево, стекло, керамика и подобное).
6. Изготовление, ремонт, реставрация кожаных, трикотажных и меховых изделий, включая обувь и головные уборы.
7. Изготовление, диагностика и ремонт различной техники, бытовых машин и аппаратов для упрощения быта, часовых механизмов.
8. Присмотр за болеющими людьми, пожилыми и малолетними (нянечка, сиделка, бэби-ситтер).
9. Производство пригласительных на мероприятия, открыток и визиток, работы по копированию с бумажных носителей и распечатке, переплетению, брошюрированию и подобное.

Подведём итоги

Дополнительно подчеркнём, что разрешённые для каникул по налогам виды деятельности устанавливаются в каждом субъекте страны сообразно решению властей региональных. Прежде, чем регистрировать ИП и надеяться на послабление и двухлетней неуплате налогового сбора, обязательно стоит проконсультироваться с налоговым инспектором о вышеуказанном перечне.

В любом случае, бизнесмен, который ведёт деятельность на УСН или патенте, имеет довольно приятное обложение налогом, который просто считать и необременительно выплачивать. Если в дополнении к этому удастся выполнить все установленные законом критерии и не попасть под ограничение для налоговых каникул, старт предпринимательской деятельности будет ещё проще и приятнее.