Налогообложение ИП в 2018 году: существующие налоговые режимы
Обновлено: 17.01.2018
Как известно, одним из статусов каждого гражданина Российской Федерации является налогоплательщик. Эта обязанность подразумевает перечисление в бюджет страны конкретных установленных налоговых сборов в сумме, определенной установленными правительством ставками. Весьма важный момент состоит в том, что не только простые обыватели, то есть люди, находящиеся в стране, и проживающие на ее территории, обязаны вносить в казну налоговые сборы. Налогоплательщиками также являются компании, которые также являются физическими лицами – индивидуальные предприниматели. Разумеется, и организации, представленные лицами юридическими, также обязаны осуществлять соответствующие выплаты в государственную казну. Однако, в этой статье мы поговорим именно про налогообложение ИП в 2018 году.
Налогообложение ИП в 2018 году
Содержание
Налогообложение ИП – значение
Описанное в теме статьи налогообложение индивидуальных предпринимателей – ни что иное, как налоговая нагрузка на бизнес-прослойку общества. Разумеется, все связанные с ней нормы не являются общими для каждого из индивидуальных предпринимателей страны, просто потому, что все они выбрали для ведения деятельности различные налоговые режимы.
Как облагается налогами работа ИП?
Упомянутые режимы оказывают влияние на количество разнообразных выплат, которые предприниматель станет отчислять в государственную казну, а также на размеры каждого отчисления.
Определить, какая схема налогообложения подойдет именно вам, не просто. Однако, решение принять нужно еще на этапе планирования будущего предприятия. Когда вы соберете необходимый пакет документов и отправитесь регистрировать ИП, необходимо будет также взять с собой заявление на перевод деятельности под конкретную систему налогообложения. После его принятия к рассмотрению можно будет регистрироваться и начинать работу.
Существующие системы обложения налоговыми сборами и их особенности, действительные на 2018 год
Индивидуальные предприниматели – люди, открывающие фирмы, характеризующиеся некоторыми особенностями. Как правило, такая организационная форма предприятия подразумевает нахождение в прослойке малого, очень редко среднего, бизнеса. Этим категориям приходится не только жестко конкурировать между собой, но также бороться с тяжелой налоговой нагрузкой. Чтобы понизить это бремя, а также упростить различные учетные процедуры и были разработаны, а затем введены в практику, различные режимы налогообложения.
Какие системы налогообложения существуют
Каждый из них характеризуется различными «наборами» налоговых выплат и дифференцированными величинами ставок в каждом из них. Такой разбег позволяет производить некоторую стимуляцию развития бизнеса непосредственно в тех областях, которые имеют высокую степень важности для всего общества.
Всего существует пять систем обложения налоговым сборами индивидуального предпринимателя. Перечислим каждую из них в списке ниже и затем рассмотрим таблицу.
- Существует режим налогообложения, который смело можно называть базовым. Им является общая система обложения налоговыми сборами, сокращенно именуемая ОСНО. Все перечисляемые ниже режимы являются специализированными, так как каждый из них подразумевает идеальное сочетание с деятельностью конкретной специфики, нюансами работы предприятия, а также соотносится с особенностями некоторых регионов страны.
- Первая упомянутая нами специализированная система налогообложения является упрощенной. В сокращении она носит наименование УСН. Использующие ее предприниматели имеют право рассчитывать налоговые сборы с поступающего к ним дохода, расчет которого производится за вычетом произведенных ранее затрат, или просто с исходной величины поступивших средств.
- Еще одна из существующих систем подразумевает осуществление расчета величины налогового отчисления на основании не фактического дохода компании, а вмененного ей Федеральной налоговой службой. Не важно, получены ли средства по итогу в большем или меньшем размере, исчисление производится с уже установленной величины. Эта система носит название единого налога на вмененный доход. Иными словами выплата всего одна. Сокращение наименования выглядит следующим образом – ЕНВД.
- Для предпринимателей, ведущих деятельность в области сельского хозяйства, также разработана и введена в действие единая выплата. Она носит название ЕСХН, которое расшифровывается как единый сельскохозяйственный налоговый сбор. Компании, работающие на нем, производят и (или) перерабатывают продукцию растениеводческую, животноводческую и рыбную, а также иные наименования.
- Последний по счету, но не по значению, режим налогообложения, называется патентной системой. Как и во всех остальных случаях, переход на нее является исключительно добровольным. Сокращенно искомая система сбора именуется ПСН.
Использование одного из перечисленных выше специализированных режимов (за исключением общего режима налогообложения) подразумевает освобождение индивидуального предпринимателя, работающего на нем, от перечисления в государственную казну выплат по множеству иных сборов, взятых по-отдельности.
Таблица 1. Важные сведения по каждому из режимов
| Режим налогообложения | Плательщики, имеющие право на использование режима | Какой объект подлежит обложению | Величина ставки | Отчетные документы и отслеживание сведений |
|---|---|---|---|---|
| Общая система налогообложения | На использование этого режима имеют право все индивидуальные предприниматели, имеющие любое количество сотрудников, а также работающие по разным направлениям деятельности. | 1. Средства, поступившие к компании, имеющие статус доходов, по которым предоставляется возможность получения вычета налоговой направленности. 2. Для налога на добавочную стоимость объектом будет искомая стоимость. 3. Имущественный налог подразумевает объектом налогообложения среднегодовую стоимость наименований имущественного характера, находящихся на балансе у организации. | 1. Величина ставки на поступающие к компании доходы может разниться в рамках следующих величин: 13% - 30%. 2. Для НДС ставка может быть отменена, а также с нуля может подняться до 18%. 3. По имущественному налогу максимальная величина составляет 2%. | Учет на общей системе налогообложения ведется в книге учета доходов и расходов. В налоговую службу передаются декларационный бланки следующих форм: 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Предприниматель производит в государственную казну авансовые платежи, при этом, по итогу года выплачивает остаток по величине налогового сбора. По налогу на добавленную стоимость передается на проверку каждые три месяца декларационный бланк. Выплаты по налогу производятся согласно установленным системой правилам. |
| Упрощенная система обложения налоговыми сборами, возможна в двух вариантах: | Использовать искомую систему имеют право индивидуальные предприниматели, имеющие доходы в размере менее 150 000 000 российских рублей, полученных за годичный период. При этом компания должна иметь в штате не более ста человек. | 1. Средства, поступившие в качестве доходов. 2. Или разница между заработанным доходом и произведенными затратами. | 1. Общая величина ставки составляет 6%, однако властные структуры субъектов федерации имеют право понизить ставку до 1%. 2. Ставка начинается с величины в 5%, а заканчивается на уровне в 15%. Ее величину также определяют власти регионов. | Бухгалтерский учет ведется в книге учета доходов и расходов, предоставляется на проверку декларационный бланк с данными за годичный срок. Если индивидуальный предприниматель вносит в государственный бюджет ежеквартальные авансовые платежи, по окончанию года производится расчет остатка и его выплата. |
| Единый налог на вменный доход | Его имеют право использовать индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в торговой сфере, области предоставления услуг. Региональные власти имеют право на расширение перечня областей применения режима, или же вовсе могут отменить искомую систему. Число сотрудников компании, претендующей на использование ЕНВД, не должно составлять более 100 человек. | Объектом налогообложения является доход, который предположительно будет получен индивидуальным предпринимателем. | Ставка дифференцируется на уровне в 7,5%, которые могут дорасти до 15%. Решение о повышении или понижении тарифа принимают местные власти. | Ведение учета не предусматривается, отчет по прошедшим кварталам декларируется в специальном бланке для единого вмененного налога на доходы предпринимателя. Каждые три месяца ИП вносят в бюджет конкретную сумму, величина которой является фиксированной. |
| Единый сельскохозяйственный налог | Только те предприниматели, которые являются производителями продукции из сектора сельского хозяйства, которые имеют в своем штате не более трехсот сотрудников. | Объектом налогообложения выступает прибыль, то есть разница между полученным доходом и произведенными расходами. | Ставка по этой системе налогообложения является фиксированной и составляет 6%. | Ведение учета данных производится в книге расходов и доходов. По окончанию года передается на проверку в налоговую один декларационный бланк. Индивидуальный предприниматель выплачивает авансовые платежи, в конце года производится окончательный расчет. |
| Патентная система налогообложения | Право на ее использование имеют индивидуальные предприниматели, имеющие доходность не более 60 000 000 российских рублей в год. Кроме того, число работников, наем которых осуществила компания, не должно составлять более 15 человек. | Облагается доход, который человек может получить потенциально. Его величина определяется согласно законодательным актам. | Ставка налогообложения составляет 6%, при этом для предпринимательского сегмента, ведущего деятельность на полуострове Крым или в городе Севастополе, ставка может быть понижена до 0. | Ведение учета производится с помощью книги расходов и доходов, однако сдача декларации не подразумевается. Предприниматель просто приобретает так называемый патент, срок которого составляет от 30 дней до года, и работает по нему. |
Как видите, по представленной таблице понятно, что основополагающим фактором для совершения выбора конкретного режима налогообложения является сфера деятельности, а также иные характеристики бизнеса. Оценивать важно все: и специфику работы, и количество человек в штате, и существующие объекты налогообложения.
Так, общая система налогообложения подходит для применения в деятельности любой сферы.
Упрощенная система уже несколько сужает существующий выбор. На ней нельзя производить проведение товаров подакцизной направленности, а также заниматься деятельностью в области страхования и банковской работы.
Полный список иных направлений, также запрещенных к использованию на УСН, вы можете увидеть непосредственно в Налоговом Кодексе Российской Федерации
Для Единого налога на вмененный доход перечень занятий, при которых возможно его использование, также представлен в НК РФ. В него входят такие направления деятельности, как оказание услуг гражданам, осуществление торговли в торговых точках, площадь которых достигает и превышает величины, равной 150 метрам квадратным. Этот налоговый сбор актуален не для каждого региона страны. Так, в Москве он давно отменен. Оставшиеся регионы государства должны были прекратить выплаты по ЕНВД уже в 2018 году, однако, в связи с наступившим экономическим кризисом правительство посчитало нужным оставить его до наступления 2021 года.
Патентным обложением налоговыми сборами пользуются те предпринимательские организации, которые также работают в области предоставления населению страны каких-либо услуг, а также осуществляют торговлю на специально отведенных для этого площадях. Однако, сфера применения искомой системы у рассматриваемого режима намного меньше. Кроме того, каждое направление деятельности требует получения отдельного патента, и если вы решите осуществить перенос работы в другой регион страны, то там купленные вами патенты работать не будут.
Единый сельскохозяйственный налоговый сбор применяется исключительно теми предпринимателями, которые производят продукцию сельскохозяйственной направленности. Производства, которые ведут деятельность по обработке полученной продукции, к ним не относятся, и указанной системой пользоваться не имеют право. Обратите внимание, сельское хозяйство должно является для предпринимательской организации преимущественным видом деятельности, следовательно, приносить дохода в размере 70%.
Обратите внимание на следующий факт: специализированные налоговые режимы не подразумевают внесения средств по налогу на доходы физического лица. Его выплачивать нужно лишь на этапе ввоза продукции на территорию нашей страны. Для предпринимателя это в некотором смысле играет весьма благоприятную роль, так как искомый налоговый сбор учитывается весьма сложно, процедура его выплаты также не представляется легкой.
Однако, есть и негативная сторона. Крупные заказы не поступят к тому предпринимателю, который не осуществил выставление НДС на свои товары. Получается, использование специализированных систем в некотором смысле является ограничением для дальнейшего развития бизнеса.
Предыдущий год по отношению к предпринимателям был довольно мягок, ведь они получили серьезную возможность облегчения наложенного на них бремени налогообложения.
Так, правительство дало возможность региональным властям, которая подразумевает снижение величины ставки налогообложения по некоторым режимам. Для УСН и ПСН тарифы могли понижаться не просто до критично минимального уровня, а вовсе сокращаться на нет, то есть составлять 0%. Так, обложение налогами на Упрощенной системе может проводиться по ставке, равной нулю, в срок 24 месяца, при соблюдении следующих условий:
- предприниматель в первый раз провел регистрацию после того, как был принят на уровне конкретного субъекта Федерации закон соответствующего содержания;
- деятельность компании будет осуществляться в сфере производства, общественной области или в научной среде.
В одной из наших статей рассказывается, какие налоги платит ИП при УСН – «упрощёнке». Статья будет полезна тем, кто только задумывается о создании бизнеса, а также гражданам, которые боятся работать легально, опасаясь непомерных налоговых сборов.
Те же условия актуальны для системы патентной. Хотим вам напомнить, что система, являющаяся упрощенной, как и иные системы, не может освободить индивидуального предпринимателя от внесения во внебюджетные фонды взносов страховой направленности, осуществляющихся за самого себя, а также находящихся в штате сотрудников.
Видео – Какие налоги платит индивидуальный предприниматель?
Имеет ли предприниматель право совмещать налоговые режимы
Многие представители бизнес-сегмента задаются вопросом, могут ли они использовать несколько систем обложения налоговыми сборами одновременно? Ответ на этот вопрос будет положительным. Действительно, законодательно определена возможность совмещения систем обложения налоговыми сборами.
Предприниматель имеет возможность совмещать несколько режимов одновременно
Представим, что вы имеете производственное предприятие крупных масштабов. Его направлением деятельности является производство пищевых продуктов и их реализация в собственной сети магазинов, которые расположены в формате региональной сети.
Производственная часть предприятия сможет вести деятельность на общей системе обложения налоговым сборами, так как приобретающие товары оптом покупатели одним из важнейших элементов считают возможность выставления налога на добавленную стоимость в стоимости покупки к возмещению. Торговля же в сети магазинов производства будет осуществляться на Едином налоге на вмененный доход. Если же предприниматель по вечерам работает репетитором и осуществляет сдачу жилой площади в аренду, тогда он может использовать также патентную систему для этих дополнительных источников дохода.
Подведем итоги
Чтобы выбрать подходящую вашему предприятию систему обложения налоговыми сборами, необходимо основательно подойти к этому вопросу и провести тщательный анализ. Без раздумий тяжело дать однозначный ответ на вопрос о самой лучшей системе обложения налоговыми сборами, так как определить конкретные ее параметры можно лишь в том случае, когда вы до мельчайших нюансов знаете особенности будущего предпринимательского дела. Кроме того, весьма важно обращать внимание на происходящие в области законодательства изменения, связанные с бизнесом.
Внимательно изучайте характеристики режимов и выбирайте подходящий
Важно также помнить, что для каждой системы, которая будет вами потенциально выбрана, существует собственные льготы, благодаря которым можно серьезно облегчить налоговое бремя плательщика.
Внимательно прочтите статью несколько раз, взвесьте все за и против, и определитесь примерно с режимами, которые показались вам наиболее подходящими. В дальнейшем консультации вам может дать специалисты налоговой службы, посетить которых можно лично, обратившись в отделение, к которому вы принадлежите согласно месту жительства, а также позвонить туда и узнать все сведения дистанционно.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
8-804-333-11-40 (Работаем по всей России) Это быстро и бесплатно!
Проект федерального бюджета страны на 2018 год…
Нередко в жизни граждан возникают моменты, когда…
Из всех кредитных банковских продуктов ипотека является…
