nalog-expert.com
Экспертный портал консультаций по декларациям и налогам
Бесплатная консультация по телефонам*
По России бесплатно
8 800 500-27-29 доб. 406
Ежедневно с 9.00 до 23.00
*Реклама партнеров
Москва и область
+7 499 653-60-72 доб. 387
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Санкт-Петербург и область
+7 812 426-14-07 доб. 253
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Задать вопрос консультанту

Налог на дарение недвижимости: объект налогообложения, ставка и льготы

Дарение какого-либо недвижимого имущества производится людьми не так уж и часто. Чаще всего передача таких ценных подарков производится от родителей к детям, или между родственниками, имеющими иную родственную связь. Разумеется, представить себе иную ситуацию весьма трудно, ведь реальная стоимость недвижимости на сегодняшний день очень высока. Купить ее может позволить себе далеко не каждый человек. За счет того, что эта процедура производится не так уж и часто, большая часть налогоплательщиков Российской Федерации не осведомлена о том, что существует налог на дарение недвижимости.

Чтобы помочь вам разобраться в этом вопросе, мы подготовили нижеследующий материал. Прочтите его внимательно.

Налог на дарение недвижимости

Налог на дарение недвижимости

Кто является плательщиком налога при дарении

Прежде всего давайте определим, какая сторона процедуры дарения обязана вносить средства на государственный баланс. Многие граждане думают, что выплачивать налог придется дарителю, однако, в реальности ситуация обстоит совершенно иная: обязанность по переводу части стоимости полученного объекта недвижимости ложится на плечи одариваемого, то есть получателя квартиры!

Даритель, тот, кто передает искомый дар, ничего не должен перечислять в государственную казну. На нем не лежат обязанности по выплате каких-либо налоговых сборов в связи с этой ситуацией.

Как только представитель регистрационной палаты осуществит переход собственности во владение второй стороны, то есть одариваемого, налоговая служба получит уведомление об этом и будет знать, что от гражданина следует ожидать выплаты налога.

Обратите внимание на важный нюанс: поскольку дарение осуществляется на конкретное лицо, именно оно и должно осуществить внесение платежа. В противном случае могут возникнуть различные проблемы юридического плана.

Видео – Налог при получении недвижимости по договору дарения

Актуальная ставка

Выплата налогового отчисления в случае получения квартиры в дар – не что иное, как отчисление по сбору на доходы физического лица. Квартира, точно так же, как и любое другое имущество, переходящее в дар, является доходом гражданина, следовательно, его необходимо декларировать перед налоговой инспекцией.

Чему равна величина ставки выплачиваемого налога

Чему равна величина ставки выплачиваемого налога

Ставки по налогу на доходы физического лица, согласно законодательным нормам, могут разниться. Всего существует два тарифа.

  1. Первый предназначен для той категории налогоплательщиков, которая носит статус резидента. Он подразумевает нахождение конкретного лица в пределах территории России в течение всего минимального срока, определенного правительством. Этот срок составляет 183 дня. Если находиться в России меньше указанного количества дней даже всего на сутки, статус резидента получить невозможно. Те, кто соблюдает установленные правительством сроки, имеют право на обложение налоговым сбором с поступающих к ним доходов по ставке, равной 13%.
  2. Вторая категория лиц находится на территории страны меньшее количество времени. Это значит, что право на пониженную ставку они не имеют и выплаты совершают по гораздо более «суровому» тарифу в 30% от дохода.

База, облагаемая налогом

Многие налогоплательщики не знают, как именно определить финансовую базу, облагаемую налоговым сбором на доходы физического лица, если они получают в качестве подарка квартиру или иной объект недвижимости.

Итак, определение величины налога может производиться с одной из следующих стоимостей квартиры.

Таблица 1. Определение налога в зависимости от стоимости

 

РыночнаяДоговорнаяКадастровая
Для определения величины налога используется эта стоимость. Она рассчитывается на дату составления договора о совершении сделки по продаже недвижимости. С первого дня января месяца прошлого 2016 года определение, она получила сравнение со стоимостью кадастровой.Сумма, указанная в договоре на переданное в дар имущественное наименование. Ранее для искомой величины были установлены пределы превышения и принижения, равные 20% от суммы, однако, с наступлением 2016 года искомую цену также сравнивают с той, которая указана в кадастре. Теперь она не может составлять менее 70% от полной величины кадастровой цены.Начиная с прошлого года, для целей обложения налогами, цена квартиры должна составлять не менее 70% от показателя, указанного в кадастре. Исключения могут составить те случаи, когда:
  • кадастровая стоимость жилья не установлена;
  • цена жилплощади меньше чем 1 миллион российских рублей;
  • кадастровая стоимость жилплощади не достигает величины в 1 миллион 428 тысяч 571 рубль.
  • Когда осуществляется передача в дар части жилого дома или иного имущественного объекта, сумма, подлежащая обложения рассчитывается согласно величине искомой доли. Ставка для исчисления в этом случае остается прежней и будет равна 13%.

    Если в договоре о передаче квартиры в качестве подарка никакой информации по цене не содержится, то определение размера налогового сбора ведется согласно полной стоимости кадастрового характера.

    Говоря иными словами, если в бумагах значится какая-либо сумма, ее необходимо сравнить с кадастровой и проследить, чтобы она составила не менее 70% от неё.

    В противном случае определение просто ведется по кадастру

    В противном случае определение просто ведется по кадастру

    Приведем пример. Представьте, что вы получили от родственников в дар квартиру, стоимость которой на рынке недвижимости определена, как 3 миллиона российских рублей. В таком случае, величина налогового сбора составит 13% от названной суммы, то есть всего 390 тысяч.

    Рассмотрим еще один пример. Вы также получаете дар от родственников, однако, стоимость квартиры в этот раз составила 4 миллиона единиц российской валюты. При этом, вам отходит на вся жилплощадь, а только ее третья часть. Расчет налога будет производиться следующим образом: (4 000 000:3) * 13% = 173 тысячи.

    Ранее определение стоимости квартиры производилось согласно цене инвентаризационной, которая сильно отличалась от реальной, главенствующей на рынке. Это давало возможность некоторым налогоплательщикам наживаться на махинациях. За счет указания в договоре меньшей цены они влияли на понижение суммы налога. В то время как на руки при продаже получали сумму намного большую. Указывать небольшие величины они имели законное основание. Теперь же никакой выгоды от этого нет, так как максимально снизить величину налогооблагаемой базы граждане имеют возможность до 70% от кадастровой стоимости.

    Кто получил освобождение от уплаты

    Согласно государственному постановлению, получили освобождение от выплаты налогов родственники, приходящиеся дарителю:

    • биологические и приемные родители;
    • бабушки и дедушки;
    • биологические и усыновленные дети;
    • братья и сестры, приходящиеся дарителю полнородными и неполнородными;
    • внучки и внуки.

    Данный перечень обозначен в СК РФ.

    Кроме того, согласно букве закона, освобождение от выплаты искомого налога при передаче квартиры в дар могут получить сотрудники Консульств, а также члены их семьи

    Кроме того, согласно букве закона, освобождение от выплаты искомого налога при передаче квартиры в дар могут получить сотрудники Консульств, а также члены их семьи

    Получается, если недвижимостью одаривается близкий по крови родственник, то выплачивать налог ему не придется. Однако, он все же понесет некоторые расходы:

    • оплатив установленную государством пошлину;
    • понеся расходы на оформление договора о передаче недвижимости в дар;
    • отдав деньги за нотариальные услуги.

    Если же родственник, который получил квартиру, не прождав минимальный установленный срок владения решит ее продать, он не имеет право на получение освобождения от выплаты налога на доходы физического лица и ему придется передать их часть в государственную казну.

    При этом, подлежать обложению сбором будет лишь та жилплощадь, стоимость которой больше, чем миллион российских рублей, так как эта сумма является величиной налогового вычета.

    Приведем пример. Мама и папа подарили вам на день рождения в 2013 году квартиру, которую вы, в свою очередь, реализовали в 2014 за 2 миллиона 500 тысяч. Получается, от выплаты налога вы освобождение не получите. Величина сбора, если вы заявите право на вычет, составит: (2 500 000- 1 000 000)*13% = 195 тысяч.

    Иные лица, которых принято считать родственниками, не освобождаются от обложения налоговыми сборами. К ним относят:

    • невестку;
    • сноху;
    • зятя;
    • дядю и тетю;
    • племянников;
    • братьев и сестер двоюродных, троюродных и т.д.;
    • внуков двоюродных, троюродных и т.д.;
    • бабушек и дедушек двоюродных, троюродных и т.д.

    Пенсионеры в обсуждаемой ситуации никаких прав на льготы не имеют. Если недвижимое имущество передается человеку пенсионного статуса, при этом он не является дарителю близким по крови родственником, то он также обязан будет передать государственному бюджету 13%.

    Можно ли применить при дарении налоговый вычет

    Некоторые налогоплательщики задаются резонным вопросом следующего содержания: имеют ли они право на применение налогового вычета величиной в миллион российских рублей при получении в дар жилой недвижимости.

    Ответ на вопрос выглядит следующим образом: единственный способ освободиться от выплаты налога при получении квартиры в дар – получить ее от родственников, определенных перечнем Семейного Кодекса. Во всех остальных случаях выплата налога производится с полной суммы стоимости жилья.

    Получение в дар иных прав на недвижимость

    Случаются ситуации, когда передается в дар не непосредственно объект жилой недвижимости, а иные права на его владение. Так, например, порой безвозмездно осуществляют передачу статуса участника строительства долевого характера.

    Имущественные права, как предмет передачи в дар

    Имущественные права, как предмет передачи в дар

    Правительство предусмотрело возможность возникновения такой ситуации и определило, что любая передача имущественных прав по закону не облагается налоговым отчислением, за исключением передачи права собственности.

    Приведем пример. Вы хотели получить квартиру в строящемся доме по улице Улыбчивой, однако не успели, и все квартиры были предварительно раскуплены. Однако, ваш друг решил бесплатно уступить вам права дольщика. Согласно букве закона, вы не имеете обязательств по переводу денежных средств в государственную казну.

    Декларирование поступившего дохода

    В тот год, когда была совершена сделка по передаче в дар недвижимости, обязанность по декларированию поступившего к одариваемому дохода и переводу его части в государственную казну еще не возникает.

    Однако, до наступления конца апреля месяца последующего за текущем года, налогоплательщик обязан произвести представление в налоговую службу заполненного декларационного бланка, форма которого имеет маркировку 3-НДФЛ.

    Оплата же налогового отчисления должна быть произведена непосредственно до середины июля также следующего года, то есть до 15 числа названного месяца.

    Приведем пример. Вы получили в дар жилье в 2014 году. Это значит, что передача на проверку декларационного бланка будет осуществляться в начале 2015 года – 30 апреля, а перевод налогового сбора в бюджет состоится до наступления 15 июля 2015 года.

    Как производится заполнение декларационного бланка

    Декларация 3-НДФЛ может быть заполнена самостоятельно, при этом вносить сведения можно:

    Скачать бланк 3-НДФЛ 

    Если вам совершенно непонятны описанные в ней пункты, то можно обратиться за специализированной помощью к юридическим организациям, хотя, мы в этом совершенно не видим необходимости.

    Основной сложностью для многих налогоплательщиков было и остается внесение в декларационный бланк рассчитанной самостоятельно величины налогового отчисления. Запомните, ее вычисляют по простой формуле: А*В, где «А» — величина налоговой базы, «В» — ставка, равная 13%.

    Если вы решили не указывать в декларационном бланке стоимость передаваемого в дар объекта, то налоговая инспекция не примет ее к рассмотрению даже в том случае, когда она будет отправлена по почте. Вам придется дополнительно затрачивать время на посещение отделения службы и передачу корректирующей декларации.

    Подведем итоги

    Перечисление налогового отчисления, выплачиваемого при передаче недвижимости в дар, является обязанностью одариваемого лица, а не дарителя. Именно он должен рассчитать сумму полагающегося государственной казне налога, определив предварительно налоговую базу. Сделать это без посторонней помощи иногда не просто, однако, мы уверены, что вы справитесь. Основная ваша задача – уделить серьезное внимание процессу заполнения бумаги, то есть внесения в нее передающихся в налоговую сведений.

    Помните, если вы являетесь близким родственником дарителя, при получении квартиры платить дополнительные деньги вам не придется.

    Отнеситесь со всей серьезностью к декларированию поступившего дохода, если вы попали в категорию людей, сохранивших обязанность по выплате налогового сбора

    Отнеситесь со всей серьезностью к декларированию поступившего дохода, если вы попали в категорию людей, сохранивших обязанность по выплате налогового сбора

    Калькулятор расчёта налога на дарение недвижимости

    Перейти к расчётам
    Укажите стоимость подаренного объекта недвижимости
    Выберите один из пунктов

     

    Добавить комментарий

    По России бесплатно
    8 800 500-27-29 доб. 406
    Ежедневно с 9.00 до 23.00
    *Реклама партнеров
    Москва и область
    +7 499 653-60-72 387
    Ежедневно с 9.00 до 23.00
    Санкт-Петербург и область
    +7 812 426-14-07 доб. 253
    Ежедневно с 9.00 до 23.00
    Обсуждения
    Стоимость товаров в иностранных онлайн-магазинах может увеличиться на 18%
    Налог на интернет покупки в 2018 году: в чем заключается идея?

    Проект федерального бюджета страны на 2018 год…

    Михаил  13 июля 2018
    Как вернуть 13 процентов за лечение зубов
    Как вернуть 13 процентов за лечение зубов: официальные бумаги для ФНС

    Сотни тысяч россиян каждый год в той…

    Дмитрий  14 июня 2018
    Заполнение 3-НДФЛ
    Заполнение 3-НДФЛ на имущественный вычет: как рассчитать сумму и заполнить документ

    Для получения имущественного расчета следует подать в…

    Вика  27 марта 2018

    top