Какие налоги платит ИП на УСН: методы отчетности

В тексте ниже рассказывается, какие налоги платит ИП при УСН – «упрощёнке». Статья будет полезна тем, кто только задумывается о создании бизнеса, а также гражданам, которые боятся работать легально, опасаясь непомерных налоговых сборов. На самом деле, в налоговом перечне нет ничего страшного и сборы для бизнесменов в стране весьма приемлемые.

Какие налоги платит ИП на УСН?

Режимы налогообложения

В Российской Федерации бизнесмены, оформившие ИП, осуществляют трудовую деятельность, применяя режимы налогообложения, регламентированные сводом налоговых законов страны. Опираясь на требования системы обложения налогами, ИП перечисляет средства в государственную казну, помимо этого существуют и обязательные для уплаты сборы, не зависящие от налогового режима.

На сегодня в стране действует несколько налоговых систем, самой сложной и обременительной считается традиционная – OCHO, ещё три признаются облегчёнными – единая (её ещё называют ЕНДВ или «вменёнка»), сельхозналог (ECXH) и ПСН – патентная система. Самой желанной и простой считается УСН – упрощённый режим, который позволяет сэкономить на налоговых сборах и вести бизнес более эффективно.

Чем хороша УСН?

Это специальный налоговый режим, призванный облегчить жизнь малым и средним бизнесменам, упростить налоговый и бухгалтерский учёт и позволить снизить бремя платежей в государственную казну. На «упрощёнке» объектом налогообложения может являться только доход или доход за вычетом расходов. Эта система считается добровольной, то есть предприниматель может самостоятельно принять решение о работе на УСН. Чтобы сделать это при регистрации ИП, в налоговую службу необходимо предоставить заявление, в котором предприниматель изъявляет желание работать на «упрощёнке». Можно и перейти на данный режим уже в процессе работы. Законодательство позволяет такой переход раз в году, с 1 января. Но существуют и законодательно установленные ограничения. На УСН не имеют права работать фирмы:

1. В которых трудятся более, чем сто сотрудников.
2. Имеющие доход более 58 миллионов 805 тысяч рублей.
3. Основные средства которых свыше 150 миллионов рублей.
4. Сторонние фирмы в которых имеют более 25% доли.

Большим преимуществом «упрощёнки» признаётся дифференцируемая ставка по налогу, то есть решение о её величине принимают муниципалитеты. Ставка в пятнадцать процентов считается стандартной для финансовой базы «доходы минус расходы» и шесть для одних доходов.

Можно сказать, что и в без того льготном режиме обложения налогами это некий добавочный бонус

Фирмы, работающие на УСН, освобождены от таких видов налоговых отчислений, как:

• прибыльный сбор;
• НДС для фирм, не работающих на экспорт;
• НДФЛ для частных предпринимателей;
• имущественный сбор (исключая объекты, финансовая база по которым определяется кадастровой стоимостью).

А платит ли ИП подоходный налог, узнаете в нашей статье.

Налоговые сборы для «упрощёнки»

Каждый индивидуальный предприниматель, независимо от системы налогообложения (в том числе и УСН), платит в обязательном порядке: таможенную пошлину, налоги на транспорт, землю, имущество, добычу ископаемых, водные и биологические ресурсы и так далее. Рассмотрим, какие сборы обязательны для предпринимателей на УСН.

Бизнесмены обязаны поквартально вносить авансы (предварительные платежи), которые необходимо перечислять в казну государства за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Свод налоговых законов России гласит, что на «упрощёнке» налог уплачивается не позднее, чем 25 число месяца, точнее – в апреле, июле и октябре.

Годовая выплата налога должна быть внесена бизнесменом на УСН до 30 апреля следующего года

Для «упрощёнки» установлен единый налог, который выплачивается в зависимости от финансовой базы, выбранной ИП. Уже упоминалось, что это могут быть:

• Только доходы

Облагаются ставкой от 1% до 6% в зависимости от решения муниципальных властей (если в регионе не установлено иное, ставка максимальная). Налог, рассчитанный по этому методу, можно снизить (не более, чем на половину) на взносы по страховке, больничные, не возмещаемые ФСС и дополнительные взносы по социальному страхованию. Если в течение года бизнесмен не вёл деятельность и не получал никаких доходов, отчитаться перед налоговой службой он всё равно обязан, предоставив нулевую декларацию.

• Доходы минус расходы

Облагаются ставкой в 15% (регионы могут уменьшать её до 5%, для крымских и севастопольских ИП – до 3%). В статье No346 НК РФ указаны закрытые списки расходов и доходов, которые используются для исчисления суммы налога. У данного типа налога существует минимальный порог. Если ИП сработал в убыток или сумма налога по ставке «доход минус расход» меньше, чем один процент от доходов, предприниматель обязан оплатить именно этот минимум.

В специальной статье разберём, как рассчитывается налоговый сбор на УСН при обложении объекта «доходы минус расходы».

Чтобы дать отчёт о продуктивности трудовой деятельности контролирующему органу, ИП может использовать два метода.

Таблица 1. Методы подачи отчётности

Не знаете как заполнять бланки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ? Вы можете ознакомиться с данными темами на нашем портале. Пошаговые инструкции, образцы бланков, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ

Скачать форму 6-НДФЛ

При этом, если в штате ИП менее двадцати пяти сотрудников, отчёты по подоходному налогу, бумаги для ФСС и ПФ РФ сдавать можно в бумажном виде, большее количество работников обязует бизнесмена делать это в электронном виде. Декларацию по УСН в налоговой примут на бумаге без вопросов.

Видео — Налог для «упрощёнки» в 2017 году

Подведём итог

УСН или «упрощёнка» действительно самый комфортный налоговый режим в России, позволяющий предпринимателям быстро, просто, а главное – с небольшим напряжением для бюджета, уплачивать налог. Подсчитать его так же просто, главное определиться с финансовой базой и точно знать, какие денежные поступления и траты можно учитывать при налогообложении.