nalog-expert.com
Экспертный портал консультаций по декларациям и налогам
Бесплатная консультация по телефонам*
По России бесплатно
8 800 500-27-29 доб. 406
Ежедневно с 9.00 до 23.00
*Реклама партнеров
Москва и область
+7 499 653-60-72 доб. 387
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Санкт-Петербург и область
+7 812 426-14-07 доб. 253
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Задать вопрос консультанту

Декларация по прибыли: пошаговая инструкция по заполнению справки

В этом материале мы разбираем налог на прибыль, рассмотрим какие особенности имеет декларация по прибыли, и предоставлена инструкция по заполнению.

Декларация по прибыли: инструкция по заполнению

Декларация по прибыли: инструкция по заполнению

Кто платит налог на прибыль

Плательщиками налога на прибыль являются организации. По окончанию каждого периода, установленного законодательно, они обязаны предоставлять на проверку отчетные документы. К ним относятся декларационные бланки и иные сопроводительные бумаги.

Передача декларации на проверку может осуществляться несколько раз в год или ежемесячно. Если компания выбрала первый вариант, то передача бумаг на проверку в Федеральную налоговую службу будет осуществляться:

  • через три месяца после наступления нового отчетного налогового периода;
  • по прошествии полугодичного срока;
  • через девять месяцев от начала текущего года;
  • в год.

Выбравшие второй способ передачи сведений компании будут вынуждены предоставлять бумаги на проверку ежемесячно, нарастающим итогом, за каждый проходящий тридцатидневный календарный период.

Что представляет собой декларация по прибыли компании

Как и любой другой документ, декларационные бланки вынуждены периодически претерпевать некоторые функциональные изменения в составе формы, ради соответствия актуальным требованиям. Искомые требования заключаются в удобстве и оперативности заполнения. Кроме того, закон в области налогообложения также периодически изменяется ввиду выпуска различных правительственных постановлений. Под эти изменения документы также должны подстраиваться, а значит, проходить переработку.

Что такое декларационный бланк и зачем он нужен

Что такое декларационный бланк и зачем он нужен

Относится это и к декларации, которая предоставляется на проверку от компаний, отчитывающихся за полученную ранее денежную прибыль. Последнее ее изменение вступило в силу в 2016 году. С тех пор бумага никаких изменений не претерпевала, ее актуальность сохранилась и в текущем году.

В своем составе искомый документ имеет несколько основополагающих разделов, а также подразделов, более подробно раскрывающих вписанную в бумагу информацию. Давайте рассмотрим составные элементы декларации по порядку.

  1. В первую очередь необходимо отметить заглавный лист документа, в народе зовущийся «титульником». Такая предшествующая страница имеется у всех официальных документов. Она содержит в себе название рассматриваемой бумаги, а также другие основополагающие сведения.
  2. Далее идет первый раздел бланка, в котором подразумевается определение полагающейся государственному бюджету суммы налогового отчисления с прибыли компании. В нем также имеется подраздел под номером 1, в котором проставляют сведения лишь те компании, которые приняли решение об осуществлении выплат платежей авансового характера и остаточной суммы налога по итогам года.
  3. Второй лист документа предполагает подробное указание элементов, послуживших основанием для определения конкретной величины налогового сбора. В первом приложении искомого листа вписывают все доходы организации, имеющие характер:
  • реализационный;
  • внереализационный.

При этом, все вносимые доходы определены установленным законодательно перечнем, определяющим разновидность поступающих средств и их источник, благодаря которым конкретные деньги могут считаться доходом организации.

Титульный лист декларации по налогу на прибыль

Титульный лист декларации по налогу на прибыль

Во втором приложении искомого раздела вписываются сведения по произведенным организацией расходам, имеющим непосредственную взаимосвязь с производственными и реализационными процессами. Кроме того, в этом разделе производят вписывание убытков, которые приравниваются к расходам, не связанным с реализацией.

Подробное описание поступлений средств и их выплат сторонним субъектам необходимо для того, чтобы вычислить ту самую прибыль, играющую роль налоговой базы для определения размера сбора, в дальнейшем поступающего на государственный баланс. Как мы помним из курса экономики, прослушанного в ВУЗе или ином учебном заведении, прибыль – это разница между полученными доходами и совершенными расходами. Именно поэтому к ней часто добавляют такой эпитет, как «чистая».

Оставшиеся составные части документа заполняют организации, владеющие определенными сведениями, или обладающие некоторой спецификой основной деятельности. Так, например, лист под номером 6 рассматриваемой декларации должны заполнить только пенсионные фонды, имеющие негосударственную основу, а девятый заполняют только компании, осуществляющие контрольные мероприятия за конкретной поднадзорной иностранной организацией.

Для тех компаний, которые не имеют специализированной деятельности, то есть не обладают сведениями для вписывания в конкретные листы декларации, не существует обязанности по предоставлению этих ее частей.

При этом, если декларация заполняется, например, за целый календарный год, то второй подраздел первой части документа, существующий для заполнения сведений по авансовым платежам, отчисляющимся каждый месяц, оставляется пустым, то есть в состав передаваемой на проверку документации не включается.

Приложение этого же раздела под номером четыре заполняется информацией только для передачи отчетности за первый квартал налогового периода, то есть три месяца работы с начала года. В его состав входят данные, связанные с определением величины убытков организации, или их части, на которую можно уменьшить финансовую базу, облагаемую налоговым сбором на прибыль.

Хотим обратить ваше внимание на тот факт, что убытки являются неотъемлемым элементом расходов, на которые можно и нужно уменьшить прибыль, играющую роль налоговой базы. Дело в том, что любая компания не защищена от их появления, они постоянно преследуют любое производство и продажи, так как товар может ломаться, у него истекает срок годности, он просто не покупается. Существует еще множество причин. Поскольку по этим пунктам компания никак не может получить денежные средства, а несет потери, сведения необходимо отразить в декларационном бланке и представить на проверку в налоговую службу страны.

Пошаговая инструкция по заполнению

Давайте перейдем к рассмотрению пошаговой инструкции по заполнению декларации, заполняемой ради передачи на проверку сведений по прибыли организации и рассчитанному с нее налоговому сбору.

Как правильно внести интересующие налоговую инспекцию сведения?

Как правильно внести интересующие налоговую инспекцию сведения?

Шаг №1 – вносим сведения в титульный лист

Заполнение титульного листа хоть и кажется интуитивно понятным, но требует особого сосредоточения и внимательности от того, кто вносит в него сведения. Информация к внесению понадобится следующая:

  • в первую очередь внесите данные по идентификационному номеру плательщика налога, то есть фирмы, с чьей прибыли поступает налог;
  • затем укажите код причины постановки на учет;
  • номер корректировки указывается следующим, конкретная цифра проставляется в зависимости от того, подается ли декларация в первый раз, или является уточняющей;
  • код налогового периода вписывается по правую сторону от номера корректировки, находится он ровно посередине страницы;
  • далее необходимо указать год, за который предоставляется отчетность;
  • код налоговой инспекции, которая будет рассматривать декларационный бланк, вписывается следом;
  • кодовая последовательность цифр по месту нахождения плательщика вносится в ячейки рядом.

Закончив с кодовыми обозначениями, необходимо будет указать полное наименование организации или подразделения, которое производит предоставление отчетности на проверку. Затем вновь возвращайтесь к кодировкам и укажите коды внешнеэкономической деятельности компании, выбранные ее руководителем при открытии. Если имела место быть ликвидация или реорганизация предприятия, придется внести данные по:

  • коду переорганизации или упразднения компании;
  • вписать обновленные идентификационный номер и код причины постановки.

Шаг №2 – первый раздел

Первая часть декларационного бланка служит для указания величины налогового сбора, которую компания обязана выплатить государственному бюджету. Ее и нужно в нем отобразить, показав все данные за текущий отчетный период.

Раздел 1

Раздел 1

В зависимости от того, в каком месяце предоставляется на проверку документ, и сколько авансовых платежей уже было выплачено, производится расчет и вписанные конкретной суммы, так называемого налога к доплате. Он показывается с учетом ранее произведенных авансовых выплат и никак иначе.

Данные по нему необходимо взять из второй части декларации, ее листа под номером два, в котором заполняются строки с 270 по 281.

Приведем пример. Представьте, что предоставление декларации ведется за полугодичный срок. Допустим, в первом квартале государственная казна получила от компании авансовый платеж в размере 5 тысяч российских рублей. Итоговая величина налога за шесть месяцев работы составила всего 8 тысяч. Поскольку пять из них уже выплачены за первые три месяца, можно легко рассчитать сумму, которую необходимо указать в бумаге. Она будет равна разнице итоговой величины налога и уплаченным ранее средствам и составит в нашем случае 3 тысячи рублей. Вписываем полученные сведения в строку под номером 040 первого подраздела первой части декларационного бланка.

Во втором подразделе необходимо произвести указание сведений тем компаниям, которые отправляют платежи авансового характера в государственную казну один раз за месяц. Если декларация предоставляется на проверку за весь прошедший год, он остается пустым.

Строчки второго листа со 120 по 140, а также 220 по 240 отображают одну третью величины тех денежных сумм, которые вносятся в графы с 300 по 310 и 330 по 340.

Если организация также выплачивает сбор на прибыль с поступающих к ней процентов и начисленных дивидендов, она обязана заполнить третий подраздел первой части.

Шаг №3 – раздел второй

Отражение всех производимых компанией расходов и полученных доходов, официально входящих в определенный на правительственном уровне перечень, производится непосредственно во второй части декларационного бланка. В их число входят также полученные компанией убытки, перенос которых состоялся с прошлых лет на текущий период налогообложения. Их величина вносится в строку под номером 110.

Подробное отображение поступивших к организации средств и убывших от нее денег производится в приложениях второго раздела документа.

Актуальная с 2017 по 2020 года ставка налогообложения по сбору на прибыль составляет 20%.

Таблица 1. Распределение прибыли

ПроцентВ какой бюджет натправляется
17%Уходит в бюджет субъекта Российской Федерации, на территории которого находится и получает прибыль фирма
3%Отправляется в федеральный бюджет

Отображение искомой ставки производится в строках со 140 по 170.

Первое приложение второго раздела содержит сведения по всем поступившим к фирме доходам, при этом одни из них являются реализационными, а другие никак не связаны с процессом продажи продукции.

Итоговая величина поступивших средств вносится в строку под номером 040, затем вписывание повторяется в графе 010 того же листа под номером два.

Доходы, с реализацией не связанные, находят отображение отдельно от реализационных. Некоторые из них определяются в специально выделенные сроки, например, если имело место быть безвозмездное получение имущества, данные по его получению необходимо вписать в 103 графу.

Второе приложение второй части декларации отображает расходы, произведенные компанией, в том числе и те из них, которые не имеют отношение к реализационному процессу.

Строки с 010 по 030 заполняются сведениями по расходам прямого вида, 040 по 055 данными по косвенным затратам, и внереализационные выплаты определяются в графы с 200 по 206.

Компании, осуществляющие деятельность по методу кассового характера, не заполняют строки для расходов прямого вида.

Отдельно вносят сведения по затратам, связанным с:

  • бумагами, имеющими ценность;
  • правами имущественного характера и прочими значениями.

Величина убытков вписывается в приложение под номером два, при этом задействованы строки с 090 по 110.

Амортизационные начисления отображаются в графе 131, наложенные на компанию штрафы и иные денежные санкции в 205 строчке.

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль

Подведем итоги

Заполнение декларационных бланков является интуитивно понятным. Разумеется, новичку одной интуиции окажется мало, важно иметь в запасе специализированные знания, полученные в учебном заведении.

Нужно не только правильно рассчитать налоговое отчисление, но и отчитаться по нему по правилам

Нужно не только правильно рассчитать налоговое отчисление, но и отчитаться по нему по правилам

Каждая крупица сведений, необходимых налоговой инспекции для осуществления проверки, должна быть предоставлена в бланке по правилам, то есть, вписать ее необходимо в специально предназначенное место, правильно определив раздел, подраздел, приложение, и, в конце концов, графу. Если напутать важные данные, подменив одни цифры другими, или просто внести сведения не туда, можно получить солидные штрафы от налоговой инспекции, которые больно ударят по бюджету фирмы. Внимательно прочтите представленную статью. За более подробным описанием процесса, связанным с заполнением декларации, стоит обратиться к Приказу Федеральной налоговой службы Российской Федерации, изданному 19 октября 2016 года, дающему исчерпывающую информацию по связанным с процедурой требованиям и определенным для ее осуществления нормам.

Видео – Заполнение и проверка декларации по налогу на прибыль

 

Добавить комментарий

По России бесплатно
8 800 500-27-29 доб. 406
Ежедневно с 9.00 до 23.00
*Реклама партнеров
Москва и область
+7 499 653-60-72 387
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Санкт-Петербург и область
+7 812 426-14-07 доб. 253
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Обсуждения
Стоимость товаров в иностранных онлайн-магазинах может увеличиться на 18%
Налог на интернет покупки в 2018 году: в чем заключается идея?

Проект федерального бюджета страны на 2018 год…

Михаил  13 июля 2018
Как вернуть 13 процентов за лечение зубов
Как вернуть 13 процентов за лечение зубов: официальные бумаги для ФНС

Сотни тысяч россиян каждый год в той…

Дмитрий  14 июня 2018
Заполнение 3-НДФЛ
Заполнение 3-НДФЛ на имущественный вычет: как рассчитать сумму и заполнить документ

Для получения имущественного расчета следует подать в…

Вика  27 марта 2018

top