6-НДФЛ за полугодие: сроки сдачи 6-НДФЛ за второй квартал

До наступления последнего месяца лета, российские организации, являющиеся юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, обязаны подать в местное отделение Федеральной налоговой службы своего города отчет по бланку 6-НДФЛ. Заполнение формы стало актуальным лишь в 2016 году, когда она была введена в обращение в роли ежеквартального способа предоставления отчетных данных, касающихся поступивших работникам фирм заработных и другого вида плат. Несмотря на то, что использование этого бланка продолжается второй год, у специалистов бухгалтерий множества организаций до сих пор остаются вопросы по его заполнению. В этом материале мы подробно рассмотрим 6-НДФЛ за полугодие: сроки сдачи, что собой представляет справка и пошаговую инструкцию по заполнению.

Сдаем 6-НДФЛ за полугодие

Форма 6-НДФЛ – что это

Данный бланк был введен в обращение в январе 2016 года, а утвержден в октябре 2015. Форма служит для сдачи отчетов за каждый трехмесячный период года – квартал. Внутри нее представляются сведения о рассчитанных на доходы сотрудников организаций налоговых отчислений, которые были впоследствии налоговым агентом переведены в бюджет страны.

До наступления указанного выше времени налоговые агенты заполняли справку 2-НДФЛ. Необходимо отметить, что с введением 6-НДФЛ, предыдущая форма не устарела, а осталась актуальным элементом отчетности, просто теперь предоставляется не в одиночку. В отличие от нее, новая форма заполняется обобщенными данными по всем выплачивающим налоги физическим лицам, которые от предоставляющего бумагу налогового агента получили доход.

Справка  2-НДФЛ: что это такое

В нашей статье подробно расскажем: для чего нужна справка 2-НДФЛ, что указывать в декларации, правила заполнения, а также в каких случаях не требуется предоставление справки в налоговые органы.

Почему же бухгалтерские отделы некоторых компаний до сих пор не могут полностью разобраться в заполнении некоторых аспектов бланка, если все кажется таким простым? Дело в том, что прилагающийся перечень разъяснений к приказу налоговой службы от октября 2015 года не может похвастаться полнотой необходимых данных. Служба продолжает давать разъяснения в письмах, однако пока не смогла выдать гражданам всю нужную информацию.

Теперь обратим внимание на некоторые особенности формы, к которым следует отнестись серьезно во время процедуры заполнения.

Основанием для внесения сведений в бланк 6-НДФЛ является информация, которая находится в учетных налоговых регистрах.

Таблица 1. Сроки удержания средств для конкретных видов дохода

Сроки сдачи бланка за полугодичный срок работы организации

Заполнение справки 6-НДФЛ производится в последний день окончания второго трехмесячного периода полугодия, получается, что в него попадают отчетные данные по выплатам, отданным физическим лицам начиная с первого дня января месяца и заканчивая последним днем июня месяца. Отдать заполненную форму на рассмотрение в налоговую инспекцию компания обязуется до конца следующего за отчетным периодом тридцатидневного срока, то есть до наступления 31 июля. Если окончание месяца придется на воскресный день, то предоставление бумаги производится первого числа августа месяца.

Заполнить и сдать справку необходимо вовремя

Если компания имеет территориальные отделы, расположенные в других городах или районах города, то для каждого из них производится самостоятельная процедура сдачи отчетности по месту учета, к которому они относятся согласно расположению.

Внутри отчетного документа производится отражение полагающихся и выданных сотрудникам компаний средств, включая оплату труда, дивиденды и т.д. При этом также указываются:

• суммы произведенных налоговых отчислений с доходов;
• компенсирующие затраты плательщиков вычеты, если такие имели место быть.

Как производится заполнение бланка за полугодие

Заполнение любого бланка начинается с титульного листа, предоставляющего важную информацию о компании. Рассмотрим, какие сведения вносят в него согласно правилам заполнения формы 6-НДФЛ.

Скачать Бланк 6-НДФЛ

Шаг № 1 – заполняем заглавную страницу

Как внести данные в заглавную страницу

Прежде всего, в данном бланке производится заполнение заглавной страницы, так называемого титульника. Нужно отметить, что данный элемент документа проще всего оформить.

Вверху страницы вписывают значения:

• КПП – кода причины постановки на учет заполняющей бланк организации;
• ИНН – идентификационного номера налогоплательщика, которым владеет компания.

Обратите внимание! Во второй ячейке для внесения сведений по ИНН последние две клетки заполняются прочерками.

Затем переходим к графе под номер корректировки. Если заполнение бланка производится впервые, в нее вносятся последовательно три ноля. Далее заполняем строку актуального периода предоставления документа. Для полугодичного срока в нее вносят одно из двух цифровых значений:

• 31 – для фирмы, продолжающей функционировать;
• или 52 — для организации, проходящей реорганизацию или завершающей деятельность.

В строку «налоговый период вписываем действующий год, например нынешний, 2017. После указываем код отделения налоговой службы, куда бланк сдается на проверку.

Далее следуют коды мест нахождения компаний. Их заполнить необходимо следующим образом:

• компании, расположенные на территории России ставят цифру 212;
• индивидуальные предприниматели, зарегистрированные по месту проживания, вписывают код 120;
• зарегистрированные по месту ведения работы ИП-шники пишут значение 320;
• владельцы частных адвокатских практик вносят цифру 125;
• нотариальные конторы 126;
• обособленные филиалы компаний российского происхождения или иностранного пишут цифры 120 и 335 соответственно.

Затем указывается название организации, заполняющей бланк ввиду обладания статусом налогового агента. Пишется, при наличии, сокращение не полное, а сокращенное. Обратите внимание. В первую очередь указывают название компании содержательное, затем уже переходят к остальному.

Остальные поля титульного листа стандартные для всех декларационных бланков отчетности, поэтому обычно не вызывают у работников бухгалтерского отдела дополнительных вопросов.

Шаг № 2 – заполняем первый и второй разделы отчетного бланка

Заполнение первого раздела данного бланка за срок в полугодие производится посредством внесения сведений итогом нарастающего характера. Проще говоря, внутри данного полугодичного отчета вы производите предоставление сложенных между собой сумм выплат, предоставленных работникам компании в первом и втором трехмесячном периодах полугодия.

Для правильного заполнения формы необходимо провести правильные расчеты

Указывается полученная величина в графе под номером 020. При этом следует учитывать, были ли выплачены средства согласно разным налоговым ставкам. Если так, то первый раздел заполняется для каждого тарифа налогообложения отдельно. Приведем пример. Резиденты страны теряют начисления по доходу в размере 13% от предполагаемой к получению суммы, иностранные же граждане получают дивиденды с отчислениями в 15% от суммы. Вписывание их в одну графу не представляется возможным.

Однако если дивиденды выплачивались не нерезидентам, то еще один раз вносить сведения в первый раздел не требуется, так как согласно вошедшему в силу в 2015 году правилу, обложение дивидендов налогом на доходы физических лиц производится по идентичной зарплатной ставке.

Заполнить графы с 020 по 050 не сложно. Если компания в штате не имеет иностранных граждан и дивидендов никому не начисляла, внутри них проставляются нулевые значения.

Второй раздел содержит информацию за второй квартал полугодичного срока отчетности, то есть внутрь него проставляют сведения по:

• месяцу апрелю;
• маю;
• июню.

В первой части бланка вносят значение суммы за весь доход, который был начислен и не важно, был ли он в итоге выплачен. В случае произведения оплаты труда сотрудников на каждое десятое число последующего за отработанным месяцем тридцатидневного периода, ее необходимо учесть в первой части формы, следовательно, во второй вносить найденную величину не обязательно, так как она в любом случае попадет в отчетные документы за прошедшие три квартала.

Приведем пример внесения данных в бланк за полугодичный отчетный срок 2016 года.

Организация, руководителем которой вы являетесь, перевела работникам оплату труда в размере 450 тысяч рублей за период трех месяцев:

• января;
• февраля;
• марта.

Далее, во втором квартале была предоставлена плата в размере той же суммы. Напомним, прошли месяцы:

• апрель;
• май;
• июнь.

На последний месяц периода произведено начисление в размере 150 тысяч рублей. Все выплаты производятся десятого числа следующего месяца за предыдущий тридцатидневный период, например, заработанная плата за март месяц «упала» на банковские карты сотрудников 10 числа апреля. За июнь же выплата произведена в июле, по наступлению 07.07.2016.

Одна из сотрудниц компании приходится матерью десятилетней девочке, больше детей у нее нет. Предоставление налогового вычета женщине производится в размере 1 тысячи 400 рублей, а помесячная оплата труда ее – 30 тысяч.

В первом разделе формы находим строчку 020 и вписываем общую сумму произведенных выплат за два квартала, которую находим посредством сложения ежеквартальных выплат, то есть 450 тыс. + 450 тыс. = 900 тысяч рублей.

Второй же раздел заполняем выданной в апреле заработной платой за март, без учета поступивших в июле средств работников за июнь.

Дивидендов ваша организация не выплачивала, авансов фиксированного характера не имеет, следовательно, в нужных ячейках проставляем нули.

Сотрудница, являющаяся матерью, каждый месяц за полугодие получала вычет в размере 1400 рублей, поэтому полную сумму вычета мы указываем как 1400 * 6 = 8 тысяч 400 рублей.

Теперь находим финансовую базу для исчисления налога, посредством вычета из основной суммы денег компенсации, то есть 900 тыс. – 8,4 тыс. = 891, 6 тысяч.

Величину налога получаем посредством умножения ставки на финансовую базу 891 600*13% = 115 809. Указание данной суммы производится за срок в пять, а не шесть месяцев, ввиду того, что заработная плата за июнь месяц будет переведена работникам только 10 числа июля, получается, за последний месяц перечисление налоговой выплаты произведено не было. Значит, в графу номер 080 вписывается ноль, подразумевающий дальнейшее взятие отчисления за неохваченный месяц.

Видео — Особенности заполнения и предоставления 6-НДФЛ

Подведем итоги

Сдавать отчетность по НДФЛ нужно вовремя, в установленные государственным властями сроки, при этом не важно, за какой отрезок времени составляется бумага. Пропустив период сдачи документации, или сдав ее в неверном заполнении, компании подвергаются штрафам, на которые впоследствии начисляется пеня.

При внесении сведений обращайте внимание на все нюансы, связанные с отчислениями в пользу государства, обстоятельствами жизни сотрудников, влияющими на величину обложения налогом, и проверяйте правильность совершенных отчетов. Внимательность — залог успеха организации-работодателя.