6-НДФЛ: пример заполнения за 1 квартал, кто должен сдавать декларацию?

Обновлено: 08.02.2018
Фирмы, на которых работают наёмные сотрудники, согласно букве закона, предоставляют по ним информацию в ПФ страны и ИФНС. Не так давно, в 2016 году в стране стала функционировать форма 6-НДФЛ, которая сдаётся ежеквартально, но не по каждому работнику, как 2-НДФЛ, а по всему коллективу, получающему зарплату. Помимо сроков сдачи, отклонений от «старшей» декларации нет: в новом документе указываются данные по удержанию и перечислению сбора на доходы. В тексте мы осветим, кто и когда обязан подавать форму, как работодатели должны заполнять расчёты в 6-НДФЛ, представим пример заполнения за 1 квартал.

6-НДФЛ: пример заполнения за 1 квартал
Содержание
Новая расчётная форма
С января 2016 года все предприятия, фирмы, конторы и ИП-шники, нанявшие работников в штат, каждый квартал (три месяца) предоставляют в инспекцию отчёты по форме 6-НДФЛ. Ежегодная обязанность подачи 2-НДФЛ сохранилась так же. Разница между официальными бумагами в том, что первая содержит информацию по всему штату наёмных работников, вторая является персонифицированной для сотрудника, в отношении которого работодатель выступает как агент по налогам.
Чтобы правильно заполнить справку 2-НДФЛ и не потерять много времени, необходимо знать, какие существуют требования по оформлению справки. В этом поможет наша статья, в которой найдете пошаговую инструкцию по заполнению формы.
Кому нужно помнить о 6-НДФЛ?
В статье №226 НК РФ указано, что все конторы, предприятия, фирмы и ИП, признанные налоговыми агентами, несут обязанность сдавать ежеквартальную отчётность. Предоставить справку должны:
- все российские компании;
- компании, имеющие головные управления, отдельные подразделения и сотрудников, получающих доход от них;
- ИП, работающие по УСНО и ЕНВД;
- крупнейшие плательщики.
Согласно главе №230 НК России, основание для заполнения отчётности — регистр налогового учёта. В нём отражаются:
- Доходы сотрудников, которые работодатель начислил и выплатил в виде зарплаты.
- Налоговые льготы, полученные гражданам.
- Исчисленные и удержанные из зарплат налоги.
Как заполнять и сдавать?
Если в фирме трудоустроены двадцать четыре человека или меньше, работодатель может предоставлять форму 6-НДФЛ в распечатанном виде, на бумаге. Если в штате находятся двадцать пять и более сотрудников, отчёт обязательно нужен в электронном виде, отправить его можно в единый портал государственных услуг РФ.

Портал государственных услуг РФ
Справку на бумажном носителе проверяет инспектор и ставит на документе отметку о проверке и принятии – дата, которую он поставит, будет считаться датой подачи. Если фирма отправляет форму почтой, в конверте, то к нему прилагается опись документов, а работники почты проставляют на конверте штамп с датой. Как правильно составить опись документов для налоговой, читайте в нашей статье. Указанная дата будет также являться датой подачи документа.
Если форма 6-НДФЛ отправляется в электронном виде, в ответ контролирующий орган должен выслать письмо-подтверждение о том, что справка принята.
Ключевые правила заполнения формы
- Все поля нужно заполнять, справа налево начиная всегда с самой левой от края ячейки или поля.
- Итоговые показатели вносятся только на последнюю страницу. Все прочие – по нужному количеству страниц, если данные не входят на отведённую для этого страницу.
- Документ имеет сквозную нумерацию, номер страницы должен быть указан на каждой, включая лист титульный. Нумерация указывается так: 001, 002, 003 и далее.
- Форма заполняется только печатными буквами, использовать можно ручку с чернилами синего и чёрного цветов/
- Если какое-то значения в показателях суммы отсутствует, в графе пишется ноль («0»).
- Незаполненные текстовые места должны содержать прочерк («—»).
- Если в поле для указания чисел со значениями после запятой знакомест больше, чем показателей, в пустых клетках отставляют прочерк. Форма содержит пятнадцать знакомест для целых чисел и два – для дробных. Если в форме должно быть указано число 1717, 17, то его указывают как: «1717————,17».
- Все заполненные страницы формы налоговый агент или его представитель заверяют подписью и проставляют дату сдачи документа.
- Коды OKTMO должны быть указаны в соответствии с классификатором – агенты по налогам указывают коды, соответствующие территориальным образованиям, где зарегистрирована фирма или её подразделение.
- По месту жительства OKTMO указывают ИП-шники и частнопрактикующие бизнесмены: адвокаты, нотариусы и прочие, являющиеся налоговыми агентами.
Заполняя форму, нельзя:
- скреплять между собой страницы документа методом, портящим бумагу (скрепки допускаются, степлер – нет);
- использовать двустороннюю печать, печать на черновиках;
- исправлять ошибки, в том числе корректирующими или подобными средствами.
Чтобы наверняка избежать ошибок, изучите примеры заполнения 6-НДФЛ, составленные Федеральной налоговой службой: скачать архив документов с примерами заполнения
Заполнение формы
Начинается заполнение со страницы 001, она же является титульным листом. Здесь указываются ИНН и КПП фирмы, проставляются коды, показывающие, в какой раз предоставляется отчётность – первый раз – значение «000» и так далее. Титульный лист содержит код отчётного года и периода – для первого квартала это «21». Здесь же пишутся первые четыре цифры ИНН налогового органа, в котором компания зарегистрирована. Название конторы должно быть указано строго так, как это сделано в документах учреждения. То есть, если там указано ООО «Лесной олень», в форме 6-НДФЛ это нужно повторить, если же – Общество с Ограниченной Ответственностью «Лесной олень», в документе пишем аналогично.

Заполнение 6-НДФЛ: начало
Страница 001 также содержит информацию о коде муниципальных образований компании (OKTMO), данные для связи – номер телефона, количество листов, которое содержит форма (это значение лучше заполнять в конце). Если 6-НДФЛ заполняет сам руководитель фирмы, указывается значение «1» в соответствующем поле, если иной представитель компании – «2». После указываются данные налогового агента – полностью фамилия, имя и отчество. Поля для заполнения данных о налоговом органе нужно оставить пустыми. Таким образом титульный лист заполнен. Переходим к разделу №1.
Таблица 1. Заполнение строк раздела №1 в 6-НДФЛ
Строка | Как заполнять |
---|---|
Строка «010» | Проставляется размер ставки для подоходного налога (как правило, это тринадцать процентов). |
Строки «020» и «025» | Строки «020» содержит плату, начисленную всем работникам в штате. Далее идёт «025» - строка, где указаны доходы, начисленные по дивидендам, если таковые отчисляются. |
Строка «030» | Указывает удержания по налогу. |
Строка «040» | Отображается общая сумма вычетов для всего коллектива, в «045» прописывают подоходный налог в тринадцать процентов общей суммой со всех трудоустроенных. |
Строка «050» | Содержит данные о сумме платежа, уменьшающего налоговый вычет. |
Строка «060» | Показывает количество всех работников. |
«070» | Общая годовая сумма зарплат. |
«080» | Указываются доходы, с которых не взимается налоговый сбор. |
Строка «090» | Сообщает о сумме возвращённого налога. |

Раздел №1 с обобщёнными данными
Первый раздел заполнен, начинаем заполнение второго. Он содержит в себе сведения за текущий период, в нашем случае – за первый квартал. Здесь нужно обратить внимание всего на пять строк. Строка «100» сообщает, в какую дату работники получили трудовые доходы — зарплаты. В строке «110» нужно поставить число, в которое совершены налоговые удержания. Строка «120» фиксирует время перечисления налога на доходы в государственную казну, а строка «130» — полученный доход, вернее, его полную сумму. Последняя строка под номером «140» показывает цифру удержанного дохода.

Раздел №2 выглядит следующим образом
Видео — Проблемы при заполнении 6-НДФЛ
Сроки сдачи
Львиная доля пополнения федерального и местных бюджетов приходится именно на подоходный налог, поэтому надзорные органы следят за уплатами достаточно бдительно и готовы незамедлительно наказать рублём нерасторопных или неаккуратных плательщиков. 6-НДФЛ подаётся строго ежеквартально с учётом праздников и выходных (нерабочих) дней – они переносятся вперёд на рабочие. Если фирма не уложилась в срок поддачи документа, ей назначается денежное наказание в размере тысячи рублей. Если же срок подачи декларации затянулся более, чем на десять дней, инспекция вправе заблокировать все счета компании до тех пор, пока бумага не будет предоставлена, а налоговый сбор – выплачен.
Подведём итоги
Форма 6-НДФЛ – это нововведение от государства, появившееся не так давно. По нашим наблюдениям, данный документ не является объёмным или слишком проблемным для заполнения – сами руководители или бухгалтерия, регулярно сталкивающиеся с подачей формы 2-НДФЛ, не найдут в новой форме ничего необычного или отличающегося. Главное – не забыть о сроках подачи декларации и заполнить её актуальной информацией без ошибок.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
8-804-333-11-40 (Работаем по всей России) Это быстро и бесплатно!

Проект федерального бюджета страны на 2018 год…

Нередко в жизни граждан возникают моменты, когда…

Из всех кредитных банковских продуктов ипотека является…