Банкротство ИП с долгами по налогам: общие принципы проведения процедуры
Обновлено: 18.04.2018
Даже наличие продуманного бизнес-плана не снижает непредвиденные риски в процессе коммерческой деятельности. Если бизнесмен «накопил» множественные долги, они мешают рентабельному ведению дел, и, если погасить их не представляется возможным, единственный выход – признание себя банкротом. Закрыть ИП несложно, но бизнесмену, обременённому долговыми обязательствами перед банками, кредиторами и государством, выгоднее сделать это, объявив о банкротстве предприятия. Чтобы это сделать, необходимо собрать определённый пакет документов, соответствовать требованиям, обозначенным буквой закона, а затем обратиться в суд. О тонкостях процедуры банкротства ИП с долгами мы поговорим сегодня.
Банкротство ИП с долгами по налогам
Содержание
Общие данные о процедуре банкротства для ИП
Действующее российское законодательство гласит: индивидуальный предприниматель может провести процедуру обанкрочивания, если воедино сходятся несколько факторов и ситуаций:
- задолженность связана исключительно с коммерческой деятельностью человека, его личные долги не являются основанием для объявления ИП банкротом;
- бизнесмен не способен удовлетворить требования кредиторов, банка или налоговых органов в течение не менее, чем трёх месяцев;
- минимальная сумма долга – не менее десяти тысяч (на практике чаще всего основанием для удовлетворения прошения о банкротстве судом принимается цифра долгов в сто тысяч рублей);
- взыскание долгов не позволит бизнесмену далее вести коммерческую деятельность;
- сумма задолженности выше, чем стоимость имущества, принадлежащего предпринимателю.
Арбитражный суд ведет дела о банкротстве
Чтобы инициировать процедуру банкротства, бизнесмен должен обратиться в Арбитражный суд – филиал по месту осуществления предпринимательства. В судебный орган подаётся заявление (про заполнение бумаги мы расскажем ниже), а также список, в котором указаны кредиторы и суммы долгов и письменные подтверждения неплатежеспособности (к примеру, банковские выписки). Перечень кредиторов и лиц, перед которыми ИП имеет долги, содержит не только названия компаний и данные конкретных людей, но и адреса, контактные телефоны, а также обстоятельства, при которых образовались задолженности. Кроме того, пакет документов включает в себя бумаги, фиксирующие оценочную стоимость имущества, принадлежащего бизнесмену.
Важный момент! Не только сам ИП может подать заявление о банкротстве – это может сделать любое лицо, заинтересованное в возврате долга. Дело в том, что предпринимателя отчасти спасёт процедура обанкрочивания, но полностью «сбросить» с себя долги он не сможет – деньги придётся вернуть частично. В том числе инициировать банкротство могут представители налоговых органов. Это происходит, когда неуплата налоговых сборов или иных обязательных платежей длится в течение двух месяцев.
Банкротство для ИП – возможность снизить долговые суммы
Как писать заявление на банкротство?
Заявление об инициации процедуры несостоятельности ИП пишется от первого лица, его можно составить вручную на листе А4, либо же написать в программе Word. В бумагу включаются обязательные пункты и данные:
- Личные данные бизнесмена (ФИО) и ОГРН.
- Конкретное число и требования от кредиторов на эту дату, не оспариваемые бизнесменом. Указание обязательных платежей, которые предприниматель удовлетворить не в состоянии.
- Общая сумма задолженности (можно указать, что в соответствии с законодательством данная цифра является долговым порогом, перешагивая который, ИП имеет право объявить себя финансово несостоятельным).
- Перечисление банковских счетов должника.
- Опись имущества ИП в свободном изложении.
- В свободной форме пишется прошение о возбуждении арбитражного дела о банкротстве на основании статье №223 и 224 АПК и ФЗ №127.
- Перечисление приложенных документов.
Арбитражный суд не примет заявление, если к нему не приложены следующие бумаги:
- копия свидетельства о регистрации ИП;
- справки, фиксирующей, что кредиторам направлена копия заявления с прошением о банкротстве;
- копий выписок со счетов и банковских справок, фиксирующих финансовое положение предпринимателя;
- подтверждение состава и стоимости имущества бизнесмена (по результатам независимой экспертизы, оплачивается ИП отдельно при необходимости);
- копия платежного документа, фиксирующего оплату государственной пошлины за процедуру банкротства (стоимость пошлины – 300 рублей).
Банкротство ИП регулирует Федеральный Закон
Стадии банкротства бизнесменов
Процедура выяснения обстоятельств дела и вынесения решения о признании бизнесмена банкротом выглядит следующим образом:
Таблица 1. Этапы признания финансовой несостоятельности
| Этап | Действия на этапе |
|---|---|
| Оценка ситуации | В течение трёх месяцев ИП может избежать банкротства, запросив отсрочку долга, пройдя процедуру рефинансирования или отыскав инвестора, готового покрыть задолженности. |
| Подготовка пакета бумаг | Написание заявления, сбор необходимых справок, документов, выписок. |
| Подача заявления в суд | Предоставить собранные бумаги нужно в филиал Арбитражного суда по месту регистрации бизнеса. |
| Возбуждение дела | Судебные служащие проверяют, не является ли финансовая несостоятельность ИП фиктивной, а долги – ложными, после чего возбуждается дело о банкротстве. |
| Назначение финансового управляющего | Суд назначает кандидата, курирующего операции по банкротству бизнесмена. |
| Собрание кредиторов | Внешний управляющий по финансам инициирует собрание лиц и представителей организаций и государственных ведомств, в отношении которых у предпринимателя зафиксированы долги. |
| Составление плана реструктуризации | Если предприниматель готов реструктуризировать долги, план составляется вместе с финансовым управляющим и направляется на рассмотрение кредиторов и суда. |
| Признание ИП банкротом | Если кредиторы или суд отклонили план реструктуризации, ИП признаётся финансово несостоятельным. |
| Реализация имущества | В течение шести месяцев обанкротившийся должен реализовать имущество, чтобы погасить часть долгов. *два процента от вырученной суммы идут в счёт вознаграждения работы управляющего по финансам. |
| Завершение банкротства | Финансовый управляющий передаёт судебным представителям отчёт по проделанной работе. ИП официально признают банкротом. |
Банкротство с налоговыми долгами
В отличие от частных лиц и компаний, перед которыми у ИП образовался долг, государственные структуры могут наложить арест на денежные средства и имущество должника, не дожидаясь процедуры банкротства. В первую очередь это в компетенциях налоговой инспекции.
По закону, ни ошибки в расчётах, ни иные форс-мажоры не являются весомыми причинами для просрочивания налоговых платежей. При неумышленной неуплате налога на бизнесмена будет наложен денежный штраф в размере двадцати процентов от суммы задолженности, умышленная неуплата повлечёт штраф в размере уже сорока процентов. Опоздав с обязательными налоговыми выплатами, бизнесмен может обнаружить, что ему запрещён выезд за пределы страны, а его счета – арестованы. Чтобы не попасть ещё и под уголовное преследование (статья №199 УК РФ), бизнесмену иногда проще пройти процедуру банкротства.
Ответственность за налоговую задолженность может дойти до уголовного преследования
Бытует мнение, что невозможно признать себя банкротом, имея долговые обязательства перед налоговой службой. Это не так. Задолженности по налогам точно также являются основанием для инициации процедуры банкротства, тем более, что к ним практически всегда присовокупляются и иные долги. Поэтому бизнесмен, солидно просрочивший выплату налоговых сборов, должен как можно скорее сняться с регистрационного учёта, чтобы ИФНС прекратила начисление налога. В дополнение к документам, подаваемым в суд, дополнительно нужно занести в налоговую инспекцию по месту регистрации бизнеса две бумаги:
- квитанцию об уплате государственной пошлины (стоимость – 160 рублей, согласно статье №333 НК РФ);
- заявление о прекращении деятельности ИП (пишется по форме №Р26001).
Важный момент! Как и в случае обанкрочивания ИП без долгов перед налоговой, долги сохраняются за предпринимателем. Взыскивать их будут в порядке очереди, а в качестве денежного источника будет выступать имущество бизнесмена.
Таблица 2. Очередь выплат кредиторам
| Очередь | Представители |
|---|---|
| Первая очередь | Кредиторы, выдвинувшие требования в суде, удовлетворённые в ходе процесса. |
| Вторая очередь | Сотрудники бизнесмена, трудоустроенные официально и не получившие зарплату или иные обязательные выплаты. |
| Третья очередь | Внешний финансовый управляющий (2% от дохода, полученного с конкурсной реализации имущества). |
| Остальные | Адвокаты, нотариусы, налоговые службы и подобное. |
Что является реализуемым имуществом для оплаты долгов?
Ликвидное имущество, реализуемое для получения средств и погашения части долга, также регламентируется законодательно. В число такового входит:
- техника себестоимостью выше 100 МРОТ;
- жилые/нежилые помещения (не являющиеся единственной жилплощадью должника);
- драгоценности, предметы роскоши;
- транспортные средства.
Важный момент! Не изымается техника, продукты питания, животные и прочее, относящееся к личной жизни бизнесмена.
Срок процедуры обанкрочивания
Банкротство ИП – процесс довольно длительный. Согласно ФЗ №127, суд обязан принять решение о банкротстве в течение семи месяцев со дня, когда бизнесменом или кредиторами было подано соответствующее заявление. На практике, проверка и рассмотрение первого пакета документов занимает около недели, затем в течение трёх месяцев проводится первое рассмотрение дела (судебное заседание).
Когда приходит время реализации имущества должника, в зависимости от обстоятельств, это занимает около полугода. Также процедура может затянуться из-за появление новых подробностей дела, подачи новых документов, исправления бумаг с ошибочными данными, судебных споров.
Как остановить процедуру банкротства?
Если бизнесмен желает сохранить статус индивидуального предпринимателя, он имеет право подать судебному представителю план, в котором прописан процесс погашения задолженностей. Этот документ должен быть подписан всеми кредиторами. Если судом приняты обстоятельства, улучшающие платежеспособность бизнесмена, судебное производство приостанавливается на месяц.
При возможности погасить долги бизнесмен может уже в ходе судопроизводства
Если задолженности гасятся в процессе судебного дела, суд, рассмотрев предоставленные документы, фиксирующие отсутствие долгов (в том числе налоговых), выносит решение отменить заявку о банкротстве за ненадобностью. Бизнесмен при этом должен представить исчерпывающие доказательства того, что процесс разрешился за удовлетворением всех сторон. В частности, должник может самостоятельно реализовать своё имущество в ходе судебного процесса и рассчитаться с долгами.
Последствия процедуры банкротства для ИП
Когда несостоятельность бизнесмена будет принята судом, судебный представитель направляет копию решения в ведомство, регистрирующее индивидуальных предпринимателей. Соответственно, ИП закрывается этим же днём, регистрационные данные аннулируются. Также отзываются и аннулируются лицензии и иные документы, силой которых предприниматель вёл коммерческую деятельность. В зависимости от решения суда, человек лишается права вновь регистрировать ИП на срок от года до пяти лет.
Предприниматель будет лишён льгот и допусков, ранее определённых для него государством. При этом личные долговые обязательства (кредитные платежи, алименты и подобное) по-прежнему закреплены за человеком. Гражданин полностью освобождается от налогообложения, как бизнесмен. Все долги, не закрытые при реализации имущества, аннулируются.
Видео — Последствия банкротства ИП
Подведение итогов
Чтобы не загонять бизнесменов в долговую яму, государство предусматривает для них процедуру банкротства. Если суд признаёт ИП финансово несостоятельным, часть его долгов перекрывается деньгами, вырученными от продажи коммерческого имущества, предметов роскоши, недвижимости и транспорта. Остальные задолженности аннулируются, при этом человек лишается права на ведение предпринимательской деятельности на некоторый срок. Этого времени должно быть достаточно, чтобы гражданин оценил риски и вновь принял решение открыть ИП.
Проект федерального бюджета страны на 2018 год…
Нередко в жизни граждан возникают моменты, когда…
Из всех кредитных банковских продуктов ипотека является…
